企业所得税优惠事项备案管理清单.docVIP

企业所得税优惠事项备案管理清单 为优化纳税服务，有效落实企业所得税各项优惠政策，按照《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号公告）规定，结合我省实际，我们梳理了企业所得税优惠事项备案管理清单，企业可根据目录清单的提示，自行判断是否符合税收优惠条件，在汇算清缴时，向税务机关履行备案手续，如办理的税收优惠政策事项未包含在目录清单中，请按照76号公告所附目录及后续更新目录的要求办理。 目 录 一、国债利息收入免征企业所得税 1 二、取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税 1 三、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税 2 四、符合条件的非营利组织取得收入免征企业所得税 3 五、综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入 4 六、金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入 5 七、取得中国铁路建设等企业债券利息收入减半征收企业所得税 5 八、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 6 九、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除 7 十、从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税 8 十一、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税（三免三减半） 9 十二、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税（三免三减半） 10 十三、符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税 11 十四、创业投资企业（合伙制创业投资企业的法人合伙人）按投资额的70%抵扣应纳税所得额 12 十五、符合条件的小型微利企业减免企业所得税 14 十六、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税 14 十七、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税 15 十八、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税（两免三减半） 16 十九、支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税 17 二十、线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税（两免三减半） 18 二十一、线宽小于0.25微米的或投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税 19 二十二、线宽小于0.25微米的或投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税（五免五减半） 20 二十三、符合条件的软件企业或新办集成电路企业定期减免企业所得税（两免三减半） 20 二十四、符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税 21 二十五、购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免 22 二十六、固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销 23 二十七、固定资产加速折旧或一次性扣除 23一、国债利息收入免征企业所得税 （一）享受优惠时间 预缴申报时即可享受 （二）备案时间及报送的资料 备案时间：每一纳税年度汇算清缴之前履行备案手续 报送资料：《企业所得税优惠事项备案表》 （三）留存备查资料 1.国债净价交易交割单； 2.购买、转让国债的证明，包括持有时间，票面金额，利率等相关材料； 3.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表； 4.减免税计算过程的说明。 （四）年度申报填写 纳税人购买国债取得的利息收入应填列《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）第2行。 二、取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税 （一）享受优惠时间 预缴申报时即可享受 （二）备案时间及报送的资料 备案时间：每一纳税年度汇算清缴前履行备案手续 报送资料：《企业所得税优惠事项备案表》 （三）留存备查资料 1.购买地方政府债券证明，包括持有时间，票面金额，利率等相关材料； 2.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表； 3.减免税计算过程的说明。 （四）年度申报填写 纳税人购买地方政府债券取得的利息收入应填列《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）第10行。 三、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税 （一）享受优惠时间 预缴申报时即可享受 （二）备案时间及报送的资料 备案时间：每一纳税年度汇算清缴前履行备案手续 报送资料：《企业所得税优惠事项备案表》 （三）留存备查资料 1.被投资企业出具的股东名册和持股比例（企业在证券交易市场购买上市公司股票获得股权的，提供相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月情况说明）； 2.被投资企业董事会（或股东大会）利润分配决议； 3.若企业取得的是被投资企业未按股东持股比例分配的股息、红利等权益性投资收益，还需提供被投资企业的最新公司章程； 4.被投资企业进行清算所得税处理的，留存被投资企业填报的加盖主