初级会计经济法复习支付结算习题01.doc

第三章 支付结算法律制度（一） 第一单元 支付结算的概述 【考点归纳】 【考点】支付结算概述 主要结算工具 “三票一卡、结算凭证” 支付结算原则 ①恪守信用、履约付款；②谁的钱进谁的账，由谁支配；③银行不垫款 办理支付结算的基本要求 出票日期 ①“必须”使用中文大写，小写无效，银行不受理 ②日期的中文大写规范：10.20；3.18（有1读“壹”，有0读“零”） 收款人名称 单位和银行的名称应当记载全称或规范化简称 金额 中文大写和阿拉伯数码同时记载，且必须一致，二者不一致，票据无效 更改 ①“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改 ②其他记载事项，“原”记载人可以更改，但要在更改处“签章”证明 签章 ①单位：单位财务专用章+法定代表人“或”授权代理人签名或盖章 ②个人：本人的签名“或者”盖章 伪造变造 ①“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为 ②“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为 第二单元 银行结算账户 【考点归纳】 【考点】银行结算账户 开立 核准制 基本存款账户、临时存款账户（验资、增资除外） 预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户 使用 单位银行结算账户自正式开立之日起“3个工作日后”，方可办理“付款业务”。但“注册验资的临时存款账户转为基本存款账户”和因“借款转存”开立的一般存款账户除外 撤销 ①注销情形：“企业没了”、“企业搬迁需要改变开户银行” ②注销程序：核对存款余额；交回空白票据及凭证、开户许可证 ③先撤销一般、专用、临时存款账户，最后办理基本账户的撤销 基本账户 使用范围 日常经营活动的资金收付；工资、奖金和现金的支取（只能开一个） 开户资格 “独立”经营机构（非个人） 开户资料 企业：营业执照正本、税务登记证、法人代表身份证、财务人员身份证 一般账户 使用范围 ①借款转存、借款归还和其他结算；②可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 开户资料 ①基本账户开户许可证；②借款合同 专用账户 使用规定 “单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务。“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金 预算单位零余额账户 使用规定 ①一个基层预算单位开设“一个”零余额账户 ②用于财政授权支付：可以办理转账、“提取现金”等结算业务 ③可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金 临时存款账户 开户资料 除“设立临时机构”和“注册验资”外，开立临时存款账户须出具基本存款账户开户许可证 使用规定 ①有效期最长不得超过2年 ②可以支取现金 ③注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 个人银行结算账户 申请办理 使用支票、信用卡等信用支付工具，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等 可以转入 个人合法的所得收入均可以转入个人银行结算账户，但外汇收入不可以 使用要求 单笔“超过”5万元，付款单位应附带付款依据，并对其真实性、合法性负责 存款人账户违法责任 违法情形 经营性单位 非经营性单位 开立、撤销银行结算账户以及伪造变造、私自印制开户许可证 1万～3万罚款 1000元罚款 使用 5000～3万罚款 变更 1000元罚款 【经典考题及例题】 一、单选题 【考题1·单选题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（ ）。（2011年） A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日 B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日 C.贰零壹壹年零叁月拾伍日 D.贰零壹壹年叁月拾伍日 【答案】B 【考题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（ ）。（2014年） A.不得支取现金 B.可以向所属下级单位账户划拨资金 C.可以向上级主管单位账户划拨资金 D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费 【答案】D 【例题3·单选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务，但（ ）除外。 A.注册验资的临时存款账户 B.因借款转存开立的一般存款账户 C.因其他结算需要开立的一般存款账户 D.因购买商品而开立的单位人民币卡专用存款账户 【答案】B【解析】本题考核银行结算账户。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 二、多选题 【例题1·多选题