2010年基本建设项目决算报表指标解释.docVIP

附件二： 2010年度基本建设项目决算报表主要指标解释 一、报表封面 本套报表的封面分为上下两部分，上半部分主要反映基本建设单位（项目）决算报表负责人、编报人员情况；下半部分主要反映建设单位代码、性质、级次等信息。建设单位（项目）要按以下要求填写： 1、单位名称：指主管建设项目的建设单位全称 2、单位负责人：指建设单位总负责人 3、财务负责人：指主管建设单位财务会计工作的负责人 4、填表人：指具体负责编制基建决算报表的人员 5、电话号码：指建设单位财务机构所在地的电话号码 6、单位地址：指建设单位的实际办公地址 7、报送日期：指报表报出的实际日期 8、单位统一代码：各建设单位应按各级技术监督部门颁布核发的9位代码填列；建设单位如未能领取统一代码，则根据《自编企业、单位临时代码规则》（国资统发[1995]116号）编制填列。 9、单位性质：指建设单位的性质，分别按行政、事业、企业选择填列。实行项目法人责任制的建设单位和企业管理的事业单位均以企业性质填列。 10、隶属关系：本码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。具体填报方法如下： （1）中央单位：前六个空格为零，后三个空格根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657－95）填报。 （2）地方单位：前六个空格根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB／T2260－2002）编制。具体编制方法：省级单位以行政区划代码的前两位数字后加4个零表示；地市级单位以行政区划代码前4位数字后加2个零表示；县级（及市辖区）单位以行政区划代码本身6位数表示。后三个空格按照单位财务或产权归口管理的部门、机构，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》填报。 11、所在地区：指建设单位（项目）实际所在地，根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB／T2260－2002）及调整情况按实际填列。 二、资金平衡表（财建01表） 本表主要反映建设单位（项目）年末全部资金来源和资金占用情况。编制本表的目的：①综合反映建设单位各种资金来源和资金占用的增减变动情况及其相互对应关系；②检查资金的构成是否合理；③考核、分析基本建设资金的使用效果。 主要指标填列方法如下： 表中有关项目“年初数”栏的数字，应根据上年末本表“年末数”栏的数字填列。在上年度决算未经审查通过以前，应填列最后上报的数字；上年度决算已经审查通过的，应按审查通过后的数字填列。 （一）“资金占用”各指标 1、“交付使用资产”、“固定资产”、“流动资产”、“无形资产”、“递延资产”等的年初数为上年末数。 2、交付使用资产：反映建设单位期末已经完成购置、建造过程，并经验收合格交付使用单位的各项资产的实际成本总额。包括各种固定资产、为生产准备不够固定资产标准的工具、器具、家具等流动资产、无形资产和递延资产的实际成本。本项目应根据“交付使用资产”科目的期末余额填列。 3、固定资产：反映建设单位期末已经完成建造、购置过程，并经验收合格交付使用单位的各项固定资产的实际成本。根据“交付使用资产”科目所属“固定资产”明细科目的期末余额填列。 4、流动资产：反映建设单位期末已经完成购置并经验收合格交付使用单位的不够固定资产标准的工具、器具、家具等流动资产的实际成本。根据“交付使用资产”科目所属“流动资产”明细科目的期末余额填列。 5、无形资产：反映建设单位期末已经完成购置过程并经验收合格单独交付使用单位的土地使用权、专利权、专有技术等无形资产的实际成本。根据“交付使用资产”科目所属“无形资产”明细科目的期末余额填列。 6、递延资产：反映不计入固定资产、流动资产价值的各项递延资产费用（不分摊待摊投资），是建设单位在建设期间发生的并已单独结转使用单位的各种递延资产的实际成本，如生产职工培训费、样品样机购置费、农业开荒费用等。根据“交付使用资产”科目所属“递延资产”明细科目的期末余额填列。 7、待核销基建支出：反映非经营性建设项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、退耕还林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市绿化、取消项目可行性研究费、项目报废及其他经财政部门认可的不能形成资产部分的投资支出。根据“待核销基建支出”科目的年末余额填列。经营性建设项目不填该项目。 8、转出投资：分两种情况，一是非经营性项目为项目配套、产权不归本单位的如专用道路、专用通讯设施、送变电站、地下管道等。非经营性项目建成的上述专用设施，产权归属本单位的，应计入交付使用资产价值，不在此科目反映。[2003]724号第十四条的规定处理，即经项目主管部门及同级财政部门核准后作转出投资处理。 9、在建工程：反映建设单位期末各种在建工程成本的余额。根据“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”和“其他投资”四个项