2010年册税务师考试《税法一》真题-中大网校.docVIP

2010年注册税务师考试《税法一》真题 总分：140分 及格：84分 考试时间：150分 一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意） (1)纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（　　）。 A. 新法优于旧法原则 B. 特别法优于普通法原则 C. 程序优于实体原则 D. 实体从旧原则 (2)关于税法的效力，下列表述错误的是（　　）。 A. 效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B. 我国人大制定的税法在主权管辖的全部领域发生效力 C. 在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现 D. 我国税法采用属人与属地相结合的原则 (3)关于税法的效力和解释，下列表述不正确的是（　　）。 A. 只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力 B. 立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据 C. 法定解释具有针对性，因此仅限于具体的法律事件或事实，不具有普遍性和一般性 D. 税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力 (4)税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是（　　）。 A. 办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务 B. 纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序 C. 提供担保是纳税人纳税前必经的程序 D. 纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施 (5)下列不属于国际反避税措施的是（　　）。 A. 防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施 B. 防止通过纳税客体国际转移进行国际避税的一般措施 C. 防止利用避税地避税的措施 D. 避免税收歧视，实行税收无差别待遇 (6)计税依据，又称计税基数，简称税基，是指税法规定的用以计算应纳税额的依据，以下表述正确的是（　　）。 A. 增值税的计税依据是货物的销售收入．，企业所得税的计税依据是企业的利润 B. 课税对象是税法中规定征税的标的物，而计税依据是在标的物已经确定的情况下，对标的物计算税款的依据或标准 C. 计税依据表现为实物形态时，课税对象和计税依据一般是一致的 D. 车船税的计税依据和课税对象是一致的 (7)某企业财务人员因对所得税税前扣除规定理解不正确，导致2008年应纳税所得额计算有误，造成少缴所得税税款2万元，按规定当地税务机关一般情况下可在（　　）内可以追征税款、滞纳金。 A. 3年 B. 5年 C. 7年 D. 8年 (8)某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得l00万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40％、甲国30％、乙国40％、丙国50％，则乙国抵免限额是（　　）。(上述的所得均为税前所得) A. 16万元 B. 14万元 C. 12万元 D. 24万元 (9)王某10月份取得收入6900元，若规定起征点为1600元，采用超额累进税率，应税收入1000元以下的，适用税率为5％；应税收人1000～2000元的，适用税率为10％；应税收入2000～5000元的，适用税率为15％；5000元以上，适用税率为20％。则王某10月应纳税额为（　　）元。 A. 325 B. 420 C. 660 D. 980 (10)某制药厂(一般纳税人)从药材种植基地采购中药材(根茎)黄芩20吨，共支付货款20万元，取得普通发票，途中支付运费2万元，其中：含装卸费0．3万元、建设基金0．2万元，取得运费发票。则可以抵扣的进项税是（　　）万元。 A. 2．72 B. 2．74 C. 0．12 D. 2．6 (11)辅导期一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理，下列陈述不正确的是（　　）。 A. 纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的一次退还 B. 纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票 C. 主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额 D. 经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，且纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款可直接发售专用发票 (12)下列说法正确的是（　　）。 A. 核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产之月起l0个年度内，统一实行增值税先征后退政策 B. 上海期货交易所应对黄金期货交割并提货环节的增值税税款实行单独核算，并