2010年新消费税业务测试题及答案解析.docVIP

2010年消费税业务测试题（一） 一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1.5分，共30分） 1. 依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。 A．进口烟丝 B．进口服装 C．零售化妆品 D．零售白酒 2. 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。 A．批发环节销售的卷烟 B．零售环节销售的包金首饰 C．生产环节销售的普通护肤护发品 D．进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 3. 某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入85万元，销售护品取得收入68万元，销售礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（）。 A万元B．8.19万元 　　C万元 D．2.55万元纳税人的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税 纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。 销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：　组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格纳税人应税消费品的计税价格明显偏低正当理由的，主管税务机关核定其计税价格。对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。出口应税消费品的免税办法，由国务院税务主管部门规定。 消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征。个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起日内缴纳税款。 15. 条例所附《消费税税目税率表》中所列应税消费品的具体征税范围，由国家税务总局确定。（ ） 16.“纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品”，是指纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品。（ ） 17.有偿转让应税消费品的所有权中的有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。（ ） 18.纳税人销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（ ） 19. 纳税人销售应税消费品采用赊销、分期收款、托收承付和委托银行收款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间和增值税相同。（ ） 20.消费税的纳税环节包括生产环节、零售环节、进口环节和移送环节。（ ） 四、计算题（每题10分，共20分） 1. 某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。(2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。(说明：药酒的消费税税率为l0％，白酒的消费税税率为20％加 0.5元／500克) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。(2)计算乙企业已代收代缴消费税。(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。20000元，2010年1月发生下列业务： （1）购买香水精1公斤，增值税发票注明价款8000元，增值税1360元。 （2）外购酒精8000公斤，价款40000元，增值税6800元。 （3）支付运输公司酒精运杂费250元，其中运费200元，建设基金20元，装卸保管费30元。 （4）将酒精和香水精送到乙化妆品厂（增值税一般纳税人）加工成10000公斤香水，支付乙化妆品厂加工费2000元和辅料费1000元（均含增值税并取得增值税发票）。 （5）将收回香水的50%直接批发销售给其他商业单位，每公斤单位价格80元（不含增值税），10%赠送客户试用，5%发给职工用作福利。 （6）将收回香水2