担保项目财务的的分析评价及风险防范-西安-杨春光.ppt

* * * * * * * * * * 重要企业资料、项目资料、合同审查 企业营业执照、特种行业经营许可证、房产证、土地证、相关政府批文等企业和项目资料必须查看原件，确认在有效期间，并已通过年检。涉及巨额资金的购销合同、特许经营权的授权合同、重大业务合作协议、有关贷款投向方面的合同等重要资料也必须调看原件，关注合同中单价、交货方式、付款方式、违约责任等关键点，并留意印章、签名等细微处，以判断合同的真实性。 同行业比较是发现问题的有效手段 某上市银行巧施财技护融资案例 评审人员除了有能力做好帐务核实和报表重建工作之外，还要求做足表外功夫。 表外重要信息点 小结一：还原经营之道才是会计的本质 小结二：永远的现金流：要赚钱不要赚利润 小结三：相信常识，不相信奇迹 小结四：关注“硬”的财务指标:花钱的数据最真实 小结五：关注细节、关注状态  评审报告撰写 需要对评审报告制定一个格式化标准文本，以填空的方式，把评审一个项目需要了解的最基本的信息内容全部编排进去，项目经理撰写报告时需要逐一落实，具有强制性，不可自行省略、删除其中的任何内容，以保证项目经理详评工作全面到位。 报告格式主要内容： 现场描述及图片支持 客户经营管理状况分析 重要会计科目核实方式、评价 用途可行性 还款可行性 存在风险及对策 反担保措施 担保方案 三维度法确定担保额度的思路和方式 资产实力量化指标的选择和应用 经营能力量化指标的选择和应用 反担保保护能力指标的选择和应用 信用等级测评模型的探索实践 担保方案应该明确的内容： 能否担？——依据 担多少？——依据 期限多长？——依据 约束和保障措施是什么？——依据 需要掌握的基本技巧： 如何寻找适当、安全的担保额度？ 依据是什么？ 与资产怎么匹配？ 与收入怎么匹配？ 与反担保怎么匹配？ 小结：评审关注点： 1、企业资产质量重要指标： 关注总资产、负债、净资产、尤其重视有效总资产、刚性债务、有效净资产。 有效总资产、有效净资产真正体现偿债实力。 如何确定有效总资产？ 如何确定刚性债务？ 如何确定有效净资产？ 2、企业经营能力重要指标： 关注销售收入、应收帐款、毛利率、利润总额、现金流量 销售收入反映出产品的市场活跃程度、应收帐款反映出供需双方的市场地位、毛利率反映出产品的市场竞争力、利润总额反映出企业管理能力、现金流反映出企业的活力，现金流量永远是偿债能力的第一指标。 特别注意：现金流也是可以“造”出来的！需用平均毛利率进行衡量。 3、反担保保障力和约束力： 关注反担保资产的可变现价值、反担保资产对抗力（优先权）、企业违约成本（约束性）。重视反担保措施组合叠加形成的综合效果。 如何确定反担保物的变现值？ 如何确保反担保资产的处置优先权？ 如何抬高客户企业的违约成本？ 担保重点行业情况及特点： 1、商贸类企业的情况及特点 2、生产制造类企业的情况及特点 3、服务类企业的情况及特点 4、“三农”经济体的情况及特点 担保项目风险的认识和分析 风险是什么？ 风险在哪里？ 国资委2006年《企业全面风险管理指引》指出：企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响；以能否为企业带来盈利等机会为标准，将风险分为纯粹风险（只能带来损失一种可能性）和机会风险（带来损失和盈利的可能性并存） 财政部2008年《企业内部控制基本规范》定义：风险是对实现内部控制目标可能产生负面影响的不确定因素 国际ISO31000人为风险的概念是：不确定性对目标的影响 担保业务风险高发因素分析 用以百万甚至千万计的金钱的损失换来的失败教训是宝贵的，总结分析实践中导致代偿和代偿后无法追偿的高发风险因素，让失误不再重复，让失败的教训成为日后成功的经验和基石，是担保业交流的目的，让别人的教训成为自己的经验更是参加担保交流的重大收获。 谢 谢 ！ 学习动物精神 11、机智应变的猴子：工作的流程有时往往是一成不变的，新人的优势在于不了解既有的做法，而能创造出新的创意与点子。一味 地接受工作的交付， 只能学到工作方法 的皮毛，能思考应 变的人，才会学到 方法的精髓。 学习动物精神 12、善解人意的海豚：常常问自己：我是主管该怎么办才能有助于更好的处理事情的方法。在工作上善解人意， 会减轻主管、共 事者的负担，也 让你更具人缘。 * * * * * * * * * *