国有商业银信贷风险与外部审计一稿00.docVIP

本科生毕业论文 题 目 国有商业银行信贷风险与外部审计 姓 名 学 号 学 院 专 业 年 级 指导教师 2011 年6月5日 ? ? ? ? ? ? 国有商业银行信贷风险与外部审计 摘要：（） 随着我国经济的快速发展和国家各种宏观调控措施的开展，国有经济仍然在国民经济中占据着主导地位，它主导着各种所有制的发展，作为国民经济发展的最大支柱---商业银行的作用越来越突出。商业银行作为一种集存款，取款，借贷为一体的以盈利最大化为目标的企业?，我国国有商业银行在时代交接点上既面临着强大的机遇，又面临着严峻的挑战。在我国经济的不断革新下，信贷风险越来越成为国有商业银行向前发展的一个巨大挑战，也就此成商业银行向前发展的一个瓶颈。它在给国有商业银行带来阻力的同时，也为商业银行提供了一个难得的历史机遇。本文从多方面分析了国有商业银行存在的环境，发展态势，以及所面临的各种信贷风险和解决方案。希望通过分析和各种方案对策的出台，国有商业银行会有迎来一个美好的明天。 关键字： 信贷风险 IT审计? 监管体制 政策建议 ? 目录 摘要： 1 一、引言 2 二、国有商业银行：经济环境、作用、发展态势 3 （一）国有商业银行所处的经济环境 3 （二）国有商业银行对当前经济的重要作用 4 （三）国有商业银行的发展态势 4 1经营智能化 4 2经营方式网络化 4 3 机构网点虚拟化 5 4 业务种类综合化 5 5 金融活动全球化 5 三、信贷机制存在的风险 6 （一）国有商业银行信贷机制制度 6 （二） 银行内部管理存在的风险 6 （三）借款企业的经营状况导致的风险 7 （四）社会法律的状况与道德监管风险 7 四、内部审计在信贷风险体制中的作用和缺陷 8 （一）内部审计在信贷风险中的作用 8 （二）内部审计在信贷风险中的缺陷 8 五、外部审计的优势和体系建立 9 （一）银监会的监管机制 9 （二）会计师事务所对信贷的审计 9 （三）IT审计在信贷风险管理中的新生力量 9 六、总结 11 结束语 11 参考文献: 12 一、引言 21世纪以来，我国国有银行逐步学习国外的经验建立了以市场为导向，以客户为中心，以控制风险为首要目标的信贷管理体制。并且加强了信贷行为的约束和管理。所有事情都有正反两面，我国国有商业银行在许多方面仍然存在许多缺陷。众所周知，最近几年中国的房地产市场发展速度在世界上掀起一场旋风，对国有银行的影响主要表现在：许多大城市房价快速上涨，价格虚高不下，虽然，国务院一直以来都在出台各种政策想控制住房价的爆涨，但结果也是不容乐观的。虽然美国式的次贷危机不会在中国出现，但国有商业银行的不良率和风险水平都会受到房地产信贷质量的影响。从中国经济发展的长期过程来看，中国商业银行所面临的主要风险就是贷款信用方面。中国的经融和经济安全受国有商业银行的巨额不良贷款影响甚大，而且巨额不良贷款也制约了国有商业银行应对金融危机后复苏经济的挑战。 作为金融审计部门的重要组成部分--内部审计，是控制和减少银行风险的重要手段。因为当前社会发展各方面的影响，使得我国商业银行规章制度存在许多缺陷 ，比如：不健全，不系统，不配套等等。这些都导致了银行的业务和机构存在着内部审计的盲点。虽然大多数都有自己内部的审计制度，但他们的实力有限，业务配套操作程序不规范。许多银行的内部审计制度都不能适应当今社会银行发展的高层次要求。而很多新的业务，银行的内部审计制度都无能为力。这就使得商业银行的信息管理系统和业务操作系统都面临着很大风险。当前国有商业银行缺乏的独立性，也就是银行内部的本质属性。决定了审计部门的职能是否能有效的甚至超长的发挥展现出来。其审计工作的大环境很不理想。 相比之下，商业银行的外部审计具有更强的独立性。在内部审计的基础上，如果能有效利用外部审计在国有商业银行组织结构之外的特征优势，就能弥补内审部门对操作风险合理风险和发现舞弊环节上的弱势部分，使银行各