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不定项选择和辨析题 第一章 不定项选择 1、认为税收是国家凭借政治权力，按照预定标准，无偿地集中社会产品形成的特定分配关系的学说是：（A） A国家分配说 B交换说 C价格说 D社会契约说 2、一国税法对于处于其管辖领土范围内的一切人都具有约束力，这体现了税法的(A) A属地原则 B属人原则 C折中原则 D综合原则 3、纳税人只应依法缴纳其应缴纳的税款，这是纳税主体的（C） A税法适用的公正权 B保护隐私权 C法定最低限额纳税权 D忠诚推定权 4、国家通过税法工具实现国家在环境保护、资源配置、财富分配、经济和社会管理等方面的政治目标，这体现了税法的（ B） A税法效益原则 B社会政策原则 C税率适度原则 D税法简化原则 5、税法应立足于易于征税主体和纳税主体的理解，不要太复杂，这是税法的（A） A税法简化原则B税法效益原则C税率适度原则D社会政策原则 6、税收法律关系的产生、变更与消灭是由（C）来决定的 A税收法律制定 B税收法律实施 C税收法律事实 D税收法律本身 7、下列税法效力判断原则中表述错误的有：（D） A层次高的法律优于层次低的法律 B国际法优于国内法 C特别法优于普通法 D程序法从旧，实体法从新 8、2008年1月1日起，企业所得税两法合并，统一了内外资企业所得税的计税依据、税率和税收优惠，这体现了税法基本原则中的（B）。 A税收法定原则 B税收公平原则 C税收效率原则 D实质课税原则 9、经国务院授权，财政部和国家税务总局有（D）的权力 A税种的开征、停征权 B税法的解释权 C制定税法细则的权力 D税收条例的解释权 10、税收行政法规由（ D）制定 A全国人民代表大会及常务委员会 B地方人民代表大会及常务委员会 C财政部和国家税务总局 D国务院 11、全国性地方税的开征停征权属于（A） A全国人大及其常委会 B国务院 C财政部和国家税务总局 D地方人大及其常委会 12、从广义上看，税法是指国家有权机构制定或承认的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税人之间社会关系的法律规范的总成。这里的法律规范包括：(ABCDE) AWTO原则 B宪法中有关税法方面的条款 C税收法律 D税法解释 E行政规章 13、税收关系包含：(ABC) A税收经济分配关系 B税收程序关系 C税收权限关系 D纳税主体之间关系 E征税主体之间关系 14、税法的属人原则是指一国税法对于本国居民具有约束力。关于自然人居民身份的认定，各国立法时间中采用的标准主要有以下几种：(ABCD) A住所标准 B居所标准 C居住时间标准 D财产所在地标准 E国籍标准 15、征税主体的基本权力是征税权，具体权力包括：(ABCD) A税务管理权 B税款征收权 C税务检查权 D税务违法处理权 E税务款项使用权 16、有权制定税收规章的税务主管机关有（ABD） A国家税务总局 B财政部 C国务院办公厅 D海关总署 E最高人民法院 17、税收的特征集中表现在（ABD ） A强制性 B无偿性 C稳定性 D固定性 E不变性 18、有权制定税收部门规章的主管税务机关是（BCD） A国务院 B财政部 C国家税务总局 D海关总署 E公安局 19、下列属于税收法律的有（ABC） A个人所得税法 B税收征收管理法 C企业所得税法 D税务代理试行办法 E个人所得税实施条例 20、国家税务主管机关的权利有（BCD） A制定税收法律 B依法征税 C进行税务检查 D对违章者进行税务处罚 E解释税收法律 21、以下说法不正确的是（ABC ） A世界上只有少数国家单独制定税法通则，我国就是如此 B税收法律的效力高于税收行政法规的效力，这体现了税收行政效率的原则 C税收征收管理法属于我国的税收基本法 D2009年2月28日起，刑法用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”的概念 辨析题 税收与税法属于两个不同的范畴：税收属于经济范畴，税法属于法律范畴。但他们之间存在这不可分割的关系。T P3 依据非自然人总机构所在地标准确定其居民身份时，非自然人总机构是指做出和形成非自然人的经营管理重要决定和决策的地点。F P9 税收法律关系，是指通过税法确认和调整的在税务关系中征税主体与纳税主体之间形成的权利义务关系。T P10 税收法律关系的主体就是征税主体。F P12 纳税主体是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。F P12 税收法律关系的客体是指税法规定对什么征税，也称课税对象或者征税客体。F P14 税收法律关系的产生取决于当事人的主观意志，是在合意基础上达成的行为。 错误。税收法律关系的产生不取决于税收法律关系主体的主观意志，而是取决于国家的税收法律法规的规定或纳税人的具体行为，不以征纳双方的意志为转移。 民事法律关系的产生尊重当事人的主观意志，税收法律关系也具有同样的