非资产性固定资产管理制度.docVIP

公司固定资产管理制度 　　为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。 一、固定资产的标准　　固定资产是指使用期限超过一年的不属于生产经营主要设备，使用期限超过2年的，固定资产管理。 　二、固定资产的分类 　　固定资产类别 折旧计提年限 净残值率　　、计算机设备 5 10% 2、复印类设备?? 10% 3、通讯类设施、设备 5 10% 、办公家具及设备 5 10% 三、固定资产的管理部门 根据内部控制制度，固定资产由。各具体管理部门应：1、? 设置固定资产实物台帐。 　　、? 对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组） 　四、固定资产核算部门 　　1、? 财务部为公司固定资产的核算部门 　　2、? 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐 　　3、? 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理 　　4、? 财务部会同固定资产管理部门对固定资产进行盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。 　　五、固定资产的购置 　　1、? 各部门需购置固定资产，固定资产。　　、? 固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号一份由使用部门留存，落实使用责任人更新台帐一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐　　六、固定资产的转移 　　1、?固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。 　　2、? 固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。 　　3、? 注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。 　　七、固定资产的出售 　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行： 　　1、?固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”　　2、? 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、财务部和总经理审批。 　　3、? 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。 　　4、? 财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。 　　八、固定资产报废 　　1、? 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。 　　2、? 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。 　　3、? 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。 　固定资产固定资产固定资产　十、固定资产的清查 　　公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。