2013高级会师考试索引思维导图(瞬间查询知识点).doc

第四章 企业内部控制P187 第一节 企业内部控制规范体系框架 一、内部控制目标：是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略环境1.治理结构： 2.机构设置及权责分配 3.内部审计机制 4、人力资源政策 5、企业文化 (二)风险评估——重要环节 1、目标设定 2、风险识别 3、风险分析 4、风险应对 (三)控制活动——具体环节 p190 方P4 1．不相容职务分离控制 2．授权审批控制 3.会计系统控制 4．财产保护控制 5．预算控制 6．运营分析控制 7．绩效考评控制 8．重大风险预警机制和突发事件应急处理机制 (四)信息与沟通——重要条件 p193 方P6 1．信息质量 2．沟通制度 3．信息系统 4．反舞弊机制 (五)内部监督——重要保证 p194 方P6 1、日常监督 2、专项监督 第二节 企业内部控制体系建设p194 一、企业内部控制建设的组织形式 方P7 1．董事会：董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责 2．审计委员会：审计委员会对经理层的监督。审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。（隶属于董事会） 3．监事会：监事会对董事会建立与实施的内部控制进行监督（1）了解被评价单位基本情况（2）确定检查评价范围和重点　（3）开展现场检查测试。　（4）编制现场评价报告。　（5）提交现场评价结论。个别访谈法被访谈人员主要为单位领导、相关机构负责人或一般岗位员工调查问卷法常见于内部环境评价专题讨论法通常用于控制活动评价穿行测试法即该流程从起点到终点的全过程实地查验法对财产进行盘点、清查出入库环节进行现场查验　抽样法从确定的样本库中抽取一定比例的业务样本比较分析法通过分析、比较数据间的关系、趋势或比率等来取得评价证据的方法带强调事项段的无保留意见3.否定意见无法表示意见记录审计工作第一章　企业战略与财务战略　　一、战略与战略管理的内涵　　（一）战略的内涵战略特征　（二）战略管理的内涵战略管理特征（三）战略管理的要素、体系与过程　　1.战略管理的要素　　2.战略管理体系　　企业战略管理体系是由公司战略，事业部战略和职能战略三个层次构成的。　　　　3.战略管理过程（四）企业愿景、使命和战略目标　二、战略分析　（1）政治与法律环境因素 　　（2）经济环境因素 　　（3）社会和文化环境因素 　　（4）技术环境 　2.行业环境分析（五力模型） 　　目的：分析行业的盈利能力和盈利潜力。（1）行业竞争程度分析 　　①现有企业竞争程度分析 　　②新加入企业竞争威胁分析 　　③替代产品或服务威胁分析 （2）市场议价能力分析 　　①供应商议价能力分析 3.经营环境分析竞争对手分析竞争性定位分析消费者分析融资者分析劳动力市场状况分析（二）内部环境分析 1.企业资源分析有形资源分析无形资源分析组织资源分析2.企业能力分析研发能力、生产管理能力、营销能力财务能力组织管理能力3.企业核心竞争力分析①对顾客有价值； ②与企业的竞争对手相比有优势；  ③很难被模仿和复制。三、战略选择 　　（一）战略选择的程序　　（二）战略选择的类型　　四、战略实施　　（一）战略实施模式　　1.指挥型模式 　　2.变革性模式 　　3.合作型模式 　　4.文化型模式 　　5.增长型模式 　　（二）战略实施的支持系统组织支持系统资源支持系统管理支持系统五、战略控制　　（一）战略控制的含义广义战略制定控制管理控制作业控制（二）管理控制的程序 战略目标分解控制标准制定内部控制报告 经营业绩评价 管理者报酬（三）管理控制模式　　1.制度控制模式　2.预算控制模式3.评价控制模式4.激励控制模式　　　　第二节　公司战略公司战略的内涵二、公司战略的类型成长型战略密集型战略①市场渗透②市场开发③产品开发一体化战略① 横向一体化②纵向一体化多元化战略①相关多元化战略 ②不相关多元化战略 2、稳定型战略无增战略维持利润战略暂停战略谨慎实施战略收缩型战略扭转战略放弃战略清算战略三、公司战略选择　（一）公司战略选择的影响因素　（二）成长型战略选择　　1.成长型战略的特征　　2.成长型战略的适用条件　（三）稳定型战略选择　　1.稳定型战略的特征　　2.稳定型战略的适用条件　（四）收缩型战略选择　　1.收缩型战略的特征　　2.收缩型战略的适用条件　　 第三节　经营战略与职能战略　一、经营战略也称竞争战略的内涵与类型　（一）成本领先战略也称为低成本战略二）差异化战略（三）集中化战略二、经营战略选择（一）经营战略选择的影响因素　　1.市场竞争范围　　2.企业竞