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纳税筹划简答 1.纳税筹划的意义及原则 意义：① 有助于提高纳税人的纳税意识（提供真实的纳税信息） ② 有助于实现财务利益最大化 ③ 有助于提高财务会计水平 ④ 有助于提高企业竞争力 ⑤ 有助于优化产业结构和资源的配置 ⑥ 有助于健全和完善税制 原则：① 守法原则 ② 保护性原则 ③ 时效性原则 ④ 整体性原则 2.纳税筹划的特点 ①不违法性 ②超前性 ③目的性 ④普遍性 ⑤多变性 ⑥专业性 3.避税的基本方法 ①税境移动发 ②价格转让法 ③利用国际税收协定 ④低税区避税法 4.税负转嫁的方式（多选） ①前转 ②后转 ③混转 ④消转 ⑤税收资本化 5.节税的特征 ①合法性 ②符合政府政策导向 ③普遍性 ④多样性 6.纳税筹划的目标 ①恰当履行纳税义务 ②纳税成本最低化 ③税收负担最低化 7.纳税筹划减免技术特点【P43】 ①运用绝对收益筹划原理 ②主要运用税额筹划原理 ③适用范围狭窄 8.税率差异技术的特点和要点【P47】 特点：①运用绝对收益筹划原理 ②运用税率筹划原理 ③技术较为复杂 ④适用范围较大 ⑤具有相对确定性 要点：①尽量寻求税率最低化 ②与企业的经营活动有机的结合起来 9.纳税筹划的分割技术含义及特点【P44】 含义：分割技术是指在不违法和合理的情况下，使所得在两个或更多个纳税人之间，或者在适用不同税种、不同税率和减免税政策的多个部分之间进行分割的税务筹划技术。 特点：①运用绝对收益筹划原理 ②运用税基筹划原理 ③适用范围狭窄 ④技术较为复杂 10.纳税筹划产生的主、客观原因 【P9~P10】 主观动因：利益驱动 客观条件：税法、税制的完善程度及税收政策导向的合理性、有效性 11.税率差异技术的含义 【P46】 税率差异技术是指在不违法和合理的情况下，利用税率的差异而直接节减税款的税务筹划技术。（税率越低节减的税额就越多。） 12.纳税筹划分类方法及手段 【P31】【P14】 分类：根据收益效应分类：①绝对收益筹划原理 ②相对收益筹划原理 根据筹划的着力点的不同分类：①税基筹划原理 ②税率筹划原理 ③税额筹划原理 手段：①节税手段 ②避税手段 ③税负转嫁手段 13.土地增值税的纳税筹划思路 【P191】 ①利用适当增值进行税务筹划 ②利用分散收入进行税务筹划 ③利用成本费用进行税务筹划 ④利用利息支出进行税务筹划 ⑤利用建房方式进行税务筹划 ⑥利用适当捐赠进行税务筹划 ⑦利用税收优惠政策进行税务筹划 14．资源税纳税筹划的思路： 【P189】 ①利用准确核算进行税务筹划 ②利用相关产品进行税务筹划 ③利用税收优惠进行税务筹划 ④利用折算比例进行税务筹划 ⑤恰当利用结算方式进行税务筹划 15．增值税的增税范围及税率规定：【黄书P43】 增值税征收范围：一般规定：①销售货物 ②提供加工、修理修配劳务 ③进口货物 特殊规定：①视同销售货物 ②混合销售行为 ③兼营行为 增值税税率的一般规定：① 17%【基本税率】 ② 13%【粮食、食用油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、国务院规定的其他货物】 16．增值税进项税税率的特殊规定 【黄书P53】 ①购进免税农业产品进项税额的抵扣【13%】 ②支付运费进项税额的抵扣【7%】 ③废旧物资进项税额的抵扣【10%】 17．增值税消费税组成计税价格的计算方法 增值税组成计税价格 成本×（1 + 利润率） -- 用于只纳增值税，不纳消费税的 成本 + 利润 + 消费税 （ 或 成本×（1 + 利润率）/ 1 – 消费税税率） 自制：消费税组成计税价格 成本×（1 + 利润率）/ 1 – 消费税税率） 18．如何运用所得税优惠政策进行纳税筹划 【P161】 ①运用投资与国家重点扶持的产业进行税务筹划 ②运用投资于高新技术企业进行税务筹划 ③运用促进技术创新和科技进步的优惠进行税务筹划 ④运用购买专用设备投资进行税务筹划 ⑤运用优惠税率进行税务筹划 ⑥运用选择地区投资优惠进行税务筹划 ⑦运用安排残疾人员就业进行税务筹划 19．写出一般纳税人和小规模纳税人平衡点增值率的计算公式并说出平衡点增值率与实际增值率的关系： 【P70】 公式 Rva T2 / T1 × 100% 注：Rva – 增值率 T1 – 一般纳税人的适用税率 T2 – 小规模纳税人的征收率 关系：增值税两类纳税人税负的平衡点增值率为Rva。当实际增值率等于Rva时，小规模纳税人与一般纳税人的税负相同；当实际增值率小于Rva时，小规模纳税人税负重于一般纳税人；当实际增值率大于Rva时，一般纳税人税负重于小规模纳税人。所以，在增值率较低的情况下一般纳税人比小规模纳税人较有优势，主要原因是前者可以抵扣