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2012年子公司财务检查报告 为了进一步加强对子公司经营和财务管理的监督，2012年5月5日至6月11日，财务处和审计处共同对深圳、珠海、厦门、海南、上海、北京六家公司进行了财务检查和审计，并以四家公司的财务人员情况、会计基础工作规范、存货管理、应收账款、费用报销、内部制度建设为检查重点，检查其在财务管理过程中中存在的问题，提出整改意见，进一步规范子公司财务管理。现将检查情况进行如下汇报： 一 深圳公司 （1）财务人员情况 姓名 性别 年龄 性质 岗位 学历 职称 刘菁 女 33 外聘 会计 大专 中级 刘旭 女 30 销售公司外派 出纳 大专 无 该公司会计属外聘兼职，一月做一次账，这样容易导致责任心较弱，建议由集团公司财务处派人去担当该公司的会计。 （2）存在的问题 1、该公司基础会计工作较不规范。调整的2011年末凭证摘要不清，调整的往来账无充分的附件说明；现金日记账和银行存款日记账没有按照经济业务的发生逐笔进行登账，没有做到日清月结；会计账薄没有按照销售公司规定设置，只有现金日记账和银行存款日记账本；以前年度会计凭证保管散乱，未装盒放置；因为新老会计交接，NC的使用不熟练，会计科目的二级明细科目有些余额不对，需仔细核对。 2、财务管理制度建设不健全以及对制度执行力度不严。根据销售公司对驻外公司财务管理规定，对其货币资金管理、存货、往来账、固定资产、费用报销、会计人员的解聘等都做了具体规定，但该公司只根据销售公司的规定只制定了《会计岗位职责》、《经理岗位职责》、《出纳岗位职责》、《仓管员岗位职责》、《营业员岗位职责》。 3、存货管理做得不到位。仓管员未做到专人专岗，两个人既是营业员又是仓管员，责任不明确，存在存货管理风险。 4、往来账管理混乱。该公司未建立往来账管理制度，且对于销售公司制订的驻外公司财务管理规定也未按照规定制行；对于因发票未到而进行的费用类往来挂账，没有及时进行催收发票，时间较长，且现在大部份已无法收到发票；对于正常的应收的款项未及时进行催收，如其他应收款-贺芳，系为09年押金；对于与销售公司的往来，没有按照规定一月一对，以致于造成时间长，金额大，对现在的核对造成很大的难度；对于往来账的调整，证据不充分，且金额较大，如其他应收款-谢正怀，调整35万到其他应收款-销售公司，只有深圳公司会计写的一个简要说明，与销售公司核对后无此款。 （3）建议 1、按照销售公司制订的会计规程规范基础会计工作。 2、建立及完善以下财务管理制度 建立往来账管理制度 建立存货管理制度 建立费用报销制度 完善会计岗位制度：对会计人员移交接工作做具体规定，并明确责任，避免相互推诿责任 3、在存货管理方面，仓管员和营业员应明确分工，并仿照珠海公司存货管理，周末派公司员工加班巡视。 4、往来账管理：一是付款时，先获得发票再付款，尽量避免费用类挂账，如遇特殊情况，也需明确责任人，并在三个月内追要发票；二是与销售公司的往来，及时进行核对，并将核对情况上报集团公司；三是对2011年末调整的往来账，其证据不充分，应将情况上报集团公司，由集团公司下文件后再处理，其调整的谢正怀往来到销售公司往来，需销售公司与深圳公司核对后，确认有此款的情况下才能进行调账；四是正常的应收款项应及时的进行催收；五是往来账的管理情况，子公司年末应上报集团公司。 二 珠海公司 （1）财务人员情况 姓名 性别 年龄 性质 岗位 学历 职称 陶光清 男 40 销售公司外派 会计 中专 中级 王堂英 女 43 销售公司外派 出纳 初中 无 （2）存在的问题 1、该公司会计基础工作较不规范。凭证未审核盖章，且摘要不清，没有附件进行充分说明，手工账本只有现金日记账和银行存款日记账，不符合销售公司对其制订的会计规程要求，04年以前年度的会计档案保管散乱，各个年份的账本混乱在一起，且未标注年份。 2、该公司财务管理制度建设不健全，且执行力度较差。该公司提供了《会计档案管理制度》、《财务管理制度》、《出纳岗位职责》。对存货管理、货币资金、费用报销、往来账管理、会计人员职责及权限未做具体规定。 3、该公司往来账管理较差。该公司往来账分三块，一块是应收账款，其余额为贷方96万元，形成的主要原因是收到货款未及时做销售收入；第二块是其他应收款，其余额为借方22万元，形成的主要原因是一是费用类未收到发票而进行的挂账，二是正常的押金及员工借款，三是与销售公司的往来；第三块是应付账款及其他应付款，应付账款余额为99万元，其他应付款余额为61万元，形成的原因与其他应收款一样。 4、该公司2011年税收被开具罚款通知，系因为应收账款存在税收风险，该公司已收货款而未做销售。 （3）建议 1、对上述提出的会计基础工作存在的问题进行完善。 2、健全财务管理制度： 存货管理制度 费用报销制度 货币资