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财务管理的主要原则 1. 企业整体利益最大化（或企业利润最大化）。国有独资企业组建的公司，则是国有资产的最大增值化。 2. 企业运营资金总成本最小化，促进企业内外资金充分合理流动，提高奖金使用效益，效率。 3. 企业财务管理实行 [ 被屏蔽广告 ] 撏骋涣斓肌 ⒎ 旨斗止す芾頂体制。 4. 企业财务管理，体现行业，区域，所有制特征，遵循国家财税，会计法律法规，也要注意吸引国际先进管理经验，并与国际财务惯例逐步接轨。 5. 企业财务具有可控性，促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合，通过必要的财务手段鼓励，支持，扶植，限制，禁止下属企业财务行为，使其运作在预定的发展轨道上。 二， 财务机构设置 1. 母公司级 （ 1 ） 设立与财务活动有关的部门，如财务部，审计部，融资部，投资部，财务结算中心，内部银行，财务公司。 （ 2 ） 一些财务机构可以摱  榕谱印 ⒁ 惶装嘧訑合署办公，如财务部与财务结算中心。 （ 3 ） 财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。 2. 子公司级 （ 1 ） 子公司一般仅设置财务部。对较大规模的子公司还可增设审计，地区性结算中心。 （ 2 ） 对规模较小的子公司不单独设立财务机构，仅设立不少于 2 名的财务岗位，附设于公司行政部（秘书处）。 3. 分公司，工厂级 （ 1 ） 分支机构可以设立财务部，主要侧重核算和成本控制。 （ 2 ） 分支机构亦可由上级公司总部财务部单独立帐，进行内部核算。 4. 关联企业，协作企业 参照核心企业财务规章制度设置财务机构。 三， 财务人员任用 1. 母公司财会人员，尤其高级财务主管，必须由资深财务专家担任，精通管理会计，责任会计，成本会计，投融资运作，资本市场等。 2. 母公司财务部长为高级管理人员，由董事会任免。 3. 对下属企业实行会计委派制。 （ 1 ） 企业群体内分公司，全资子公司，控股子公司的财务主管和高级财会人员均由其上级母公司（财务部门）负责人员推荐，审查，由人事部门审批并办理有关手续； （ 2 ） 会计人员的工资，人事关系和岗位职务任免级划归母公司，由母公司派遣和考核，负责对全体财务人员的培训，业务指导； 3 ） 会计人员定期向上级财务部门述职； （ 4 ） 财务人员调离，辞职须首先征得上级母公司和本公司领导同意，并监督交接离职。 四， 财务管理规章制度 1. 财务制度是集团最重要的规章制度，须由公司总部统一制定。 2. 母公司制定的规章制度，汇编成册，发到下属企业统一执行。 3. 财务制度的效力： （ 1 ） 对核心层，全资子公司，控股子公司强制执行，全部适用，不打折扣； （ 2 ） 对参股的关联公司，有一定约束性，最好能遵守执行； （ 3 ） 对协作企业有指导性，建议其参照执行。 五， 财务监督 建立多层次财务监督机制： 1. 母公司设立审计部，稽核部或监察部进行监督管理； 2. 子公司内部监督，可在财务部设立审计岗位，进行日常监督管理； 3. 接受企业外部国家，地方财税或审计部门的审计，财税大检查，清点核资，资产评估，必要时聘请独立的执业会计师进行公正审计。 4. 加强对企业管理层任职前，职间，调岗，离职的审计检查，及定期，不定期地进行全面的或抽查性的监督活动。 六， 财务指标体系 1. 消耗指标 ● 生产成本 ● 制造费用 ● 销售费用 ● 管理费用 ● 财务费用 ● 税金及附加 2. 资金占用指标 ● 固定资产额 ● 流动资金额 ● 长期投资 ● 无形资产与递延资产 3. 成果指标 ● 总产值 ● 净产值 ● 销售收入 ● 销售利润 ● 投资收益 ● 上缴税金 4. 效益效率指标 （ 1 ） 流动比率 流动资产 / 流动负债（对工业企业，该比率最好达到 2 倍） （ 2 ） 速运比率 速动资产 / 流动负债（对工业企业，该比率最好达到 1 倍） （ 3 ） 应收帐款周转率 赊销净额 / 平均应收帐款净额 （ 4 ） 存货周转率 销货成本 / 平均存货 （ 5 ） 资产负债率 债务总额 / 总资产 （ 6 ） 净资产收益率 税后净利润 / 净资产 （ 7 ） 销售利润率 税前利润 / 销售净值 （ 8 ） 成本费用利润率 税前利润 / 销售货成本 （ 9 ） 全员劳动生产率或人均创利 （ 10 ） 年均销售（利润）增长率 七， 财务状况类型 根据质量，消耗，效益三项指标组合出八种财务模式。 模式平台 1 ： 低质低耗低效型 产品质量问题较多，且偷工减料或粗制滥造，导致企业效益低下。 对策为重点推行全面质量管理，迅速扭转产品质量低劣局面。 模式平台 2 ： 低质低耗高效型 出现在产品畅销供不应求，且竞争度极低的市场环境。 企业清醒地认识到低质量的高效益（投机性）不可能持久。 尽快将的利润投入到改善品质的投资