财税法.doc

财税法 一、单项选择 1、下列不属于营业税免税项目的是（ ） A、婚姻介绍、殡葬服务 B、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务 C、学校和其他教育机构提供的劳务 D、纳税人兼营免税、减税项目，应分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额，不得免税，减税 2、甲创办了销售电脑的个人独资企业，至2007年8月，该企业欠缴税款近8000元，根据税收征收管理法的规定，税务机关采取的下列哪一强制措施是合法的（ ） A、扣押甲已出售并交付给刘某，但刘某尚未付款的一幅字画 B、扣押甲一台价值4800元的电视机 C、查封甲惟一的一辆家用轿车 D、查封甲惟一的一套居住用房 3、下列有关增值税的相关说法正确是（ ） A、增值税的纳税人均为单位 B、纳税人出口货物，税率均为0 C、纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算销售额，从高适用税率 D、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低的，由主管税务机关核定其销售额 4、下列关于税款追征权的表述，正确的是（ ） A、因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年 B、因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金 C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金 D、因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款 5、下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人（ ） A、从事房屋租赁业务的甲公司 B、从事服装销售的乙公司 C、转让无形资产的丙公司 D、从事证券经纪业务的丁公司 6、甲公司欠缴大笔税款，且该公司目前财务状况恶化，虽然经税务机关采取强制措施仍无法缴清税款。此时，税务机关得知乙公司长期拖欠甲公司一笔货款，而甲公司一致未向其索要，即将超过诉讼时效，税务机关可以（ ） A、依照合同法有关规定行使代位权 B、书面通知乙公司开户银行从其存款中扣缴税款 C、采取强制执行措施扣押乙公司产品，并拍卖，以拍卖所得抵缴税款 D、通过行政手段要求乙公司偿还货款 7、李某经营一家化肥厂，税务机关发现其应当补缴营业税3万元，在税务机关规定的期限内，李某仍然拖欠不交，在这种情况下，税务机关采取的下列哪些强制措施是正确的（ ）、A、通知李某的开户银行暂时停止支付李某的存款 B、申请法院强制执行 C、扣押李某价值5万的水泥 D、通知出入境管理机关阻止李某出境 8、关于税务等级的下列哪一表述是正确的（ ） A、事业单位均无需办理税务登记 B、企业在外地设立的分支机构应办理税务登记 C、个体工商户应在办理营业执照前办理税务登记 D、税务机关应在收到税务登记申报后15日内核发税务登记证件 9、下列哪种情况不属于可以减征个人所得税（ ） A、残疾、孤老人员的所得 B、国债和国家发行的金融债券利息 C、因严重自然灾害造成重大损失的 D、烈属的所得 10、光中制衣厂与启明布匹厂在2006年5月3日签订买卖货物合同，并以其小汽车作为抵押。后来到了10月份，由于光中制衣厂经营不善，亏损很大，启明布匹厂要求通过拍卖小汽车偿还债务。这是税务机关说光中制衣厂已经3个月没有缴纳税款，不准启明布匹厂优先受偿。同时，因光中制衣厂行政违法而被罚款，行政机关也要求缴纳罚款，下列正确的是（ ） A、税务机关征收税款应优先于债权和罚款 B、启明布匹厂可以就抵押的小汽车变卖后优先税收和罚款受偿 C、行政机关的罚款应优先债权和税款缴纳 D、税务机关、启明布匹厂的债权和行政罚款按比例同时支付 11、李某拖欠个人所得税税款1万，经税务机关多次催缴，仍然拖欠。后税务机关得知李某放弃了对张某到期债权5000元，对此，下列说法正确的是（ ） A、税务机关行使撤销权的诉讼费用由税务机关承担 B、税务机关可以自己行使撤销权，不必通过诉讼程序 C、税务机关行使撤销权须通过诉讼程序来行使 D、税务机关可以不以自己的名义来行使撤销权 12、下列需要开具增值税专用发票的情形有（ ） A、向消费者个人销售货物或应税劳务 B、销售货物或应税劳务适用减税规定 C、销售货物或应税劳务适用免税规定 D、小规模纳税人销售货物或应税劳务的 13、下列不属于审计机关审计职责范围的是（ ） A、央行的财务收支 B