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請求と情報フロー 　　　　　　　　　　　　　田宮治雄 請求 　 請求書の役割 法律的な債権は出荷により成立している 請求書は、顧客に債務の存在と支払時期を確認してもらう手段 わが国では、請求書を発行する慣行が広く行き渡っており、請求書なしには支払手続に入ることができない顧客も多い 請求方法 納品の都度請求を行なう方式 出荷時点で納品請求書（INVOICE)を発行 請求という独立した業務はない 一定期間の出荷分をまとめて請求する方式 請求期間を定めて請求書を作成する わが国ではまとめて請求書を発行する方式が一般的 請求業務（１） 請求内容確認 締日までの納品実績を再確認する 締日 ： 得意先と取り決めた請求対象期間の末日 慣習的にゴトウ日(末尾が5か０の日)が多い 前回請求を留保した取引について今回請求の是非を判断する 今回請求を留保する取引の登録をする 「翌月回し」の取り扱い 翌月回しの例 本来の締日 本来の支払日 実際の出荷日 請求書上の出荷日 5/20 5/18 5/21 6/15 遅延された締日 6/20 遅延された支払日 7/15 本来の回収期間 実際の回収期間 支払遅延 請求業務(２) 請求書の発行 正式な支払の要請 誤りのない請求内容(請求漏れ、二重請求) 当方の主張は明確に表現する 内部牽制 目的 当該得意先担当の営業マン以外が請求業務を行なうことが望ましい 請求業務(３) 未請求残高管理 トラブルなどの理由で請求を留保したままの売掛金の管理 未請求売掛金は回収期間が長くなる最大の原因 放っておくと回収不能になるおそれが強い 債権額が不明確になると、不正の温床になる 請求に対応する情報システム（１） 請求準備 請求予定リストの作成 請求を留保している取引をすべて含む 請求すべき取引の詳細検索 請求を留保する取引の登録 留保理由を文字情報として登録しておく 請求に対応する情報システム(2) 請求書の発行 請求書の自動発行／送付 請求一覧の作成 EDIを利用した請求書の電子化が進む 得意先の照合業務の合理化に貢献する 請求に対応する情報システム(3) 未請求残高の一覧 例外管理：条件に該当する取引をもれなくリストする 原因の把握と迅速な対応に役に立つ機能 受注、出荷業務中にその取引について入力した文字情報の表示 その取引の履歴の詳細な検索 回収と情報フロー 　　　　　　　　　　　　　　　　田宮治雄　 回収 　 回収業務（１） 回収スケジュール管理 下記の入金予定について事前に入金の見込みを確認しておく 既に支払期日を過ぎている請求額 得意先の検収が大きく遅れた請求額 支払方法が変更された請求額 過去に入金遅延がよく発生した得意先への請求額 回収業務(2) 回収 得意先の支払日にあらかじめ定められた方法で回収する 手形もしくは小切手 得意先に出向いて回収する 銀行振込 銀行の入金通知に基き処理する 電子記録債権（電子手形）の利用が始まった 債権発生から回収までネットワークで管理される 回収業務(3) 売掛金の消し込み 回収額に基き当該得意先に対する売掛金を減額する業務 (1)残高繰越方式 得意先に対する未回収残高の総額から差し引くだけで詳細を管理しない方式 (2)個別消込方式 売掛金を出荷時の納品書を単位に管理し、入金額を消し込む方式 売掛金の消し込み (1)残高繰越方式 (2)個別消込方式 売掛金残高 売掛金残高 回収額 回収額 未回収残高管理 下記請求について漏れなくチェックし、理由と回収見通しを明らかにする 予定通り回収されなかった請求 入金額が請求額に満たなかった請求 督促するか否かを決定し、迅速に対応する 債権管理の質を左右する鍵となる 回収業務(4) 回収期間管理 出荷から回収までに要した期間の管理 売掛金は金利を生まないうえに貸し倒れの危険にさらされているリスク資産 回収期間が伸びた分の資金手当が必要になる 売れればよいのではなく、売掛金の早期回収も経営上重要な課題 回収業務（５） 　 回収期間管理の対象 手形受取 手形回収 満期回収 請求 出荷 本来の 回収期間 一般的な 回収期間 サービス業の 回収期間 会計処理 (借)当座預金100 / (貸)売掛金100 (借)受取手形100 / (貸)売掛金100 入金後迅速な処理が求められる 回収業務（６） 回収スケジュール管理 回収スケジュールのリスト(日別) 回収見込みを確認すべき取引のハイライト 過去の対応や経過などについて文字情報を表示 回収に対応する情報システム(1) 回収通知の電子化 ファームバンキング(企業と銀行の間のEDI) 当座預金に入金した場合には入金先を判断するために名寄せを行