经济生活复习课件6.pptVIP

* * 作者：房春红 审核人：许春如 第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税 考纲要求： 1、税收及其种类 2、税收的基本特征 3、税收的种类 4、税收的作用 5、纳税人 6、负税人 7、依法纳税 第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税 学科网 一、税收（与财政的关系） 1、税收的含义： 2、有国必有税，有税必有法。 3、税收的基本特征——区别于其他财政收入的主要标志 （1）强制性：两个“必须” （2）无偿性：长远看“有偿” （3）固定性：是相对的 （4）三个特征之间的关系 二、依法纳税是公民的基本义务 1、依法纳税的必要性：? 2、增强“依法纳税”意识: 3、几种违反税法的行为： 一方面，公民应当履行义务自觉纳税。 另一方面，公民还要行使权利。增强监督意识；关注税收的征管和使用 ；批评和检举。 无偿性 要 求 强制性 保 障 决 定 决 定 固定性 （1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。 （2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。 （3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 ①采取不列、少列收入多列支出、伪造、销毁、涂改账本和票据，隐瞒经营利润等等手段少交税。 ②要采取暴力，“谁来我这里收税，我让他站着进来，横着出去” ③以自己贷款被骗为由，故意拖欠税款。 ④出口的服装通过虚报出口商品价格，把价格报多些以获得国家出口退税优惠。 ⑤对到饭店消费的客户优惠税钱“你如果不要发票，可以享受八折优惠。” ⑥与当地税务部门相互勾结，开具已税证明。 含义和特点（手段不同） 归类 相同点 偷税 欠税 骗税 抗税 方式隐蔽（逃税：不/少缴） 比较直接（拖延时间） 方式隐蔽（骗出口退税/税收减免） （1）都是没有履行依法纳 税的义务 （2）都是违反税法的行为 （3）都应受到法律的制裁 比较明显（暴力、威胁） ①⑤⑥ ③ ④ ② 3、几种违反税法的行为 Z.x.x. K Z.x.x. K 计税方法 ＝（商品销售额－进货额）×税率 三、税收的种类 1、影响最大的两个税种：增值税和个人所得税 2、五大种类 征税 对象 基本税率 及特点 纳税人 作用 增 值 税 个 人 所 得 税 增 值 额 个人 所得 额 一般是17％ 比例税率 销售额5000— 20000元起征 超额累进税率（3-45%）7级 比例税率 （一般是20%， 1万元起征） 避免… …防止… …促进…有利于财政收入的稳定增长。 财政收入重要来源，调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段 。 ①中国人无论在国内、还是在国外取得的收入 ②无论是中国人、还是外国人在中国取得的收入 纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。条件是取得应税收入，发生应税行为。（不是每个人都是纳税人） 负税人：最终承担税款的单位和个人。（每个人都是负税人） 1、繁荣发展的中国已成为世界上一道亮丽的风景。我国从2006年起取消了农业税，神州大地呈现一派欢欣鼓舞、生机盎然的新气象。下列说法不正确的是(　　) A．税收是国家财政收入的重要来源 B．目前我国已进入工业反哺农业的时期 C．春秋时期鲁国实行初税亩，按土地面积收税 D．取消农业税标志着我国已经消除城乡差别 2、为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是(　　) A．无偿性 B．强制性 C．固定性 D．自觉性 D B 当堂训练 3．关于税收的三个基本特征之间的关系，以下说法正确的是(　　) ①三个特征紧密相连，不可分割　②税收的无偿性要求它具有强制性　③税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性 ④三个特征缺一不可，统一于税法 A．①②③ B．②③④ C．①②③④ D．①③④ 4、“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9 500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明(　　) ①我国税收取之于民，用之于民　②税收是国家组织财政收入的最普遍形式　③国家财政支出可以促进经济社会协调发展　④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ B C 学.科.网 *