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初级题 某工业企业，2008年度应纳税所得额25万元，从业人数20人，资产总额1000万元。该企业缴纳企业所得税6.25万元，是否正确？ 答案： 不正确，该企业按照年度应纳税所得额25万元的适用税率25%计算的应纳所得税6.25万元，税率使用错误，根据《企业所得税法实施条例》第四章税收优惠中第92条“小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；”规定,该工业企业2008年适用小型微利企业20%的税率，应纳所得税为25×20% 5万元。 某日化生产企业2008年销售收入2500万元，广告费支出400万元，2008年计算所得税时广告费纳税调增200万元，是否正确？ 答案： 不正确，按照《企业所得税法实施条例》第四十四条“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”广告费允许扣除为2500×15% 375万元，400-375 25万元当年做纳税调增，准予在以后纳税年度结转扣除。 某工业企业2008年计税工资总额为150万元,本年度实际发放工资180万元。该企业本年度的税前会计利润为2000万元 , 则该企业本年度的应交所得税为507.5万元