2010税法1--跨章节练习.docVIP

跨章节练习近三年考试计算题、综合题：　　 年　份 计算题 综合题 2009年 1.煤矿2个月的业务：资源税、增值税 1.酒厂和批发企业两个单位：消费税、增值税、进口卷烟 2.日化厂：进口3税、消费税、增值税 2.综合性公司：营业税、增值税、车购税、 2008年 1.建筑工程公司和防水建筑材料生产企业：增值税、营业税 1.轿车生产企业：消费税、增值税、进口关税、营业税 2.商场经营批发和零售：消费税（金银首饰）、增值税 2.卷烟厂：消费税、增值税、进口自用轿车关税、车辆购置税 2007年 1.印刷厂：均为增值税 1.卷烟厂：增、消、营 2.影楼：均为营业税（照相、出租、销售不动产） 2.商贸企业：增、消、营、关　　进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车 　　　　一、本题涉及消费税、增值税、进口关税（2009年考题综合题,12分）　　甲企业为某市一家酒厂，乙企业为一家大型批发企业，甲、乙均为增值税一般纳税人，2008年10月，甲、乙企业发生下列经营业务：　　（1）甲企业的购进业务　　外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元、增值税34万元，运输途中发生损失5%，经查属于非正常损失。外购酒精，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额40万元、增值税6.8万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。向农民收购一批免税农产品，收购凭证上注明买价40万元，支付运输费用3万元，取得运费结算单据：购进后将其中的60%用于企业职工食堂。购进一批桌椅赠送给希望小学，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额4万元、增值税0.68万元。　 （2）甲企业的销售业务　　向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元、装卸费1.44万元、建设基金1万元。销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60%的贷款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。　　（3）乙企业的购进业务　　除采用分期付款方式从甲企业购进白酒16吨外，乙企业另从国外进口50箱（标准箱，下同）卷烟，支付价款50万元，支付到达我国输入地点起卸之前运费及保险费共计8万元，关税税率20%。购进其他商品取得防伪税控增值税专用发票，注明金额150万元、增值税25.5万元。　　（4）乙企业的销售业务　　10月5日向有长期购销关系的客户赊销白酒18吨，不含税价款108万元，约定10月18日付款，30日客户将款项支付给乙企业，另支付延期付款利息0.468万元。销售其他商品取得不含税销售额400万元。　　（5）乙企业的其他业务　　向供货方收取依据销售数量计算的平销返利收入79.56万元，开具普通发票。　　本月取得的相关票据符合税法的规定，均在本月认证并申报抵扣。　　根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题。　　1.2008年10月甲企业外购货物准予抵扣的进项税额为（　）万元。　　A.39.90 　　B.41.94　　 C.44.50　　 D.46.88 　　[答疑编号1075090101：针对该题提问] 　　【答案】B　　2.2008年10月甲企业应纳增值税（　）万元。　　A.77.40 　　B.83 　　C.85.56 　　D.86.31 　　[答疑编号1075090102：针对该题提问] 　　【答案】D　　 3.2008年10月甲企业应纳消费税（　）万元。　　A.122.40 　　B.134.40　　 C.143.56 　　D.144.96 　　[答疑编号1075090103：针对该题提问] 　　【答案】D 　　4.2008年10月乙企业进口卷烟应纳增值税及消费税共计（　）万元。　　A.74.46 　　B.75.21 　　C.79.30 　　D.80.05 　　[答疑编号1075090104：针对该题提问] ? 『正确答案』D 　　5.2008年10月乙企业国内销售环节应纳增值税（　）万元。　　A.42.59 　　B.45.65　　 C.34.02 　　D.34.09 　　[答疑编号1075090105：针对该题提问] ? 『正确答案』B 　　6.根据税法相关规定，甲、乙企业本月发生上述业务的税务处理，正确的有（　）。　　A.乙企业取得的平销返利收入应冲减当期进项税额　　B.乙企业进口卷烟已纳增值税准予从销项税额中抵扣　　C.甲企业将不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，