增值税一般纳税人申报表填写范例.doc

目 录 一、增值税纳税申报基本分类图 3 二、一般纳税人申报简要说明 4 三、原增值税一般纳税人纳税申报案例 6 （一）销售货物或提供加工修理修配应税劳务（基本业务） 6 （二）基本业务＋进项转出＋纳税检查 7 （三）基本业务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 9 （四）基本业务＋免税货物 12 （五）基本业务＋即征即退 14 （六）基本业务＋生产企业出口免抵退税 16 （七）基本业务＋外贸企业出口退税 18 四、交通运输业、现代服务业一般纳税人纳税申报案例 19 （一）交通运输、现代服务业务（基本服务） 19 （二）基本服务＋进项转出＋纳税检查 21 （三）基本服务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 23 （四）基本服务＋免税服务 25 （五）基本服务＋即征即退 27 （六）融资租赁 29 五、混业经营增值税一般纳税人纳税申报案例 30 （一）混业经营（期初无留抵） 30 （二）混业经营（期初有留抵） 32 （三）混业经营（进项转出） 35 一、增值税纳税申报基本分类图二、一般纳税人申报简要说明 纳税申报表包括：纳税申报表主表及其附列资料。按照规定纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。纳税人以1个月为纳税期的，自期满15日内申报纳税。 （一）纳税申报表主表（文化事业建设费套表除外） 部分数据根据附列资料数据自动生成，小部分数据需要根据业务和税收政策规定填报； （二）附列资料一 填报本期销售情况明细，包括：17%货物、17％应税劳务、17％有形动产租赁服务、13％货物、11％应税服务、6％应税服务，6%、5％、4％、3％简易征收项目，即征即退、免税项目，出口退税业务等； （三）附列资料二 填报本期进项税额明细、进项转出明细、待抵扣进项税额明细，包括：税控增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票、运费结算单据，根据业务和税收政策规定需要做进项税额转出明细，辅导期纳税人及先比对后抵扣的待抵扣进项税额明细； （四）附列资料三 填报应税服务扣除项目明细，由涉及有融资租赁业务的一般纳税人填报，其他一般纳税人填报空表； （五）附列资料四 填报应纳税额税额抵减情况，只填报增值税税控系统专用设备费及技术维护费、分支机构预征缴纳税款情况，其他应纳税额减征额填报在主表23行； （六）固定资产进项税额抵扣情况表 填报进项税额中属于固定资产的进项税额情况； （七）文化事业建设费的申报 包括：《文化事业建设费申报表》及其附列资料，提供广告服务的单位和个人进行填报，其他单位和个人不需填报。文化事业建设费的缴纳期限与缴纳义务人的增值税纳税期限相同国家税务总局公告2013年第32号? （2）申报表填报 本模版仅列举销项数据和进项数据，主表部分数据属于根据附列资料填报情况自动生成，无其他特殊情况，按照主表逻辑关系计算，经验证，与增值税应纳计算结果一致。 （三）混业经营（进项转出） 1、模板简要说明 适合2013年8月1日前原增值税一般纳税人，按一般计税方法，有进项转出、“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人”、同时“在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人”，可参考本模板。为便于理解和查阅，本年累计数略，且仅列举非正常损失、职工福利、退货情形，其他项目可参考模板分别填入相应栏次即可。 2、模拟数据及填报说明 （1）销项数据 业务一：某一般纳税人本月17％税率的货物销售额70万元（其中开具“增值税专用发票”销售额40万元，开具“普通发票”销售额20万元，未开具发票销售额10万元）； 分别将开具“增值税专用发票”销售额40万元、开具“普通发票”销售额20万元、未开具发票销售额10万元填入附列资料一第1行的第1、3、5列， 2、4、6列为相对应的销项税额。 业务二：某一般纳税人货物运输销售额70万元（其中开具“货物运输业增值税专用发票”销售额40万元，开具“普通发票”销售额20万元，未开具发票销售额10万元）； 分别将开具“货物运输业增值税专用发票”销售额40万元、开具“普通发票”销售额20万元、未开具发票销售额10万元填入附列资料一第4行的第1、3、5列， 2、4、6列为相对应的销项税额。 业务三：广告销售额10万元，开具增值税专用发票； 填入附列资料一第5行的第1列，第2列为相对应的销项税额。 第9、10列为合计栏，（第9列1至5行合计数）－（第9列第6至7行合计数）与主表第1行数据一致，（第10列1至5行合计数）－（第9列第6至7行合计数）与主表第11行数据一致。 （2）进项数据 业务四：本月购进货物取得“