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安徽烟草企业内部审计信息化思考 　　[提要] 本文从内部审计信息化建设的背景说起，结合安徽烟草审计信息化建设成效及不足，从内部审计发展趋势对优化内部审计信息化平台提出见解。 　　关键词：内部审计；信息化；思考 　　中图分类号：F239 文献标识码：A 　　原标题：安徽烟草商业内部审计信息化的建立与思考 　　收录日期：2013年4月28日 　　一、内部审计信息化建设的背景 　　随着企业的快速发展，对企业内部审计工作提出了新的要求，内部审计不仅是现实资产的守护者、财务账表的复核者、会计核算的勾稽者，更是强化管理的促进者、提高效能的推动者、价值增值的促导者。这就要求内部审计必须以“强管理、促规范，防风险”为目标，积极探索以“风险为导向、控制为主线、治理为核心、增值为目标”的管理审计和绩效审计，努力实践以“事前审计为基础、事中审计为重点、事后审计为保障”的审计模式。 　　近几年，信息技术在大中型企业得到了广泛的应用，越来越多的企业借助ERP、HR、OA等一系列系统加强对企业的管理，如安徽烟草行业应用用友ERP-NC软件实施预算管理、资产管理、会计核算等。伴随着这些系统的实施，审计工作的环境发生了变化，非计算机证据的数据和比例相对减少，传统的审计方法越来越不适用。由于会计信息系统进行业务处理较手工系统进行业务处理在数据处理工具、方法、流程等方面都发生了很大的变化，审计方法和技术也相应发生了改变，因而计算机审计已经日渐成为审计的一个新的发展方向。并且与传统手工审计相比，计算机审计在今后的审计工作中将越来越重要。 　　烟草行业信息化的整体推进也要求加强审计信息化建设。国家烟草局在2010年明确把“卷烟上水平”作为行业当前和今后一个时期的基本方针和战略任务，提出要把推进信息化和烟草产业相融合，加快构建一体化“数字烟草”，努力实现行业信息化上水平。安徽省局（公司）在行业《数字烟草发展纲要》的要求，高度重视信息化工作。信息化已成为企业管理、经营活动的重要手段和支撑。通过近十年的努力，安徽烟草信息化建设实现了由基础建设向应用推进、由局部突破向全面覆盖、由分散建设向系统集成的三个转变。在此环境下，内部审计信息化建设也成为必然。 　　二、安徽烟草内部审计信息化平台的建立 　　近几年，安徽烟草的迅速发展和信息化水平的不断提升对内部审计工作提出了更高的要求。安徽省局（公司）审计部门根据行业管理体制和经营模式，结合行业信息化建设的总体规划，按照“立足应用、兼顾发展、持续提升”的总体思路推进审计信息系统的建设。其应用架构设计“411”框架，即：一个审计信息门户，一个系统基础应用平台，四大业务应用系统――审计管理信息系统、作业工具系统、联网审计系统（数据分析预警平台）、数据采集转换系统，如图1所示。（图1） 　　审计信息门户：所有审计人员在同一个门户上开展审计工作，如审计计划的制定、审批、执行，审计经验的交流、审计通知的发布、审计档案的查阅等均在门户上完成。 　　基础信息平台：所有应用均在该平台机制上运行，同时，所有应用均基于该平台进行功能开发、应用集成、数据交换和实施部署。 　　四大应用系统，是指审计管理信息系统、审计作业工具系统、数据采集转换系统、联网审计系统（数据分析预警平台）。其中，审计管理信息系统，实现对审计过程的有效控制、对审计资源的有效利用、对审计成果深度挖掘，实现和审计作业系统交互。审计作业工具系统，包括审计数据采集与转换、审计查账、数据分析、审计底稿等外勤审计作业工作的处理；并将联网审计系统（数据分析预警平台）中分配的审计线索作为审计重点，进行有针对性的审计，同时将审计结果或者过程中产生的审计底稿传递到审计管理系统中。联网审计系统（数据分析预警平台），一方面从数据采集转换系统获取数据源开展审计；另一方面接受审计管理系统的工作计划安排，进行工作内容部署；同时，将系统预警或者分析的审计线索分配给现场审计作业工具系统，作为具体现场审计的工作重点或者方向。数据采集转换系统，其核心功能包括：前置机管理、数据采集、数据清洗、数据转换、数据处理等功能；并通过数据传输通道进行设置和定义，传递给联网审计系统（数据分析预警平台）、审计作业系统中，作为联网审计、审计作业的数据源开展工作。 　　四大系统业务上关联，功能上独立，均可单独使用。通过联网审计预警模型，发现疑点线索，通过管理系统下达审计计划，通过作业软件进行详细审计，同时将底稿等电子文档上报至管理系统进行保存。 　　在完成硬件和网络准备后，进行了二期开发和集成。第一期于2011年8月完成并开始在全省推广运用。第二期是在一期的基础上完善和扩充其功能，于2012年10完成，形成了比较完善的审计信息化系统平台，“411”架构初步形成。其功能模块示意图如图2所示。（图2）