2016年电大 -税收筹划.docVIP

税收筹划复习 单项选择题（下列各题中，只有一个是符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入下表中。多答、不答、错答、本题均不得分。每题1分, 共15分。）1.具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点的行为是（ A　）。　　A.避税　　 ?B.节税　　 ??C.逃税　　 ?D.偷税2、在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣（　C　）的业务招待费和广告费、业务宣传费。A、2% ????　　　B、8%　　　　　　C、一倍 ????????D、两倍3、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（　 D　）的税收优惠政策。A、20% 　　B、24%　　C、27% 　　D、30%4、企业取得的（　A 　）利息收入免征企业所得税。A、国债 ???B、国家重点建设债券　　C、金融债券 ??　 D、企业债券5、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（　D 　）。 A、17.65%　 ??B、-7.69% ???C、23.08% ???D、41.18%6．（　D　）是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。　　A．累进税　　B．营业税　　C．消费税　　D． 印花税7.城建税的计税依据（ D ?）A.所得税 ?B。资源税 ?C.行为税 ?D.流转税多项选择题（下列各题中，有两个及以上符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入下表中.多答、少答、错答本题均不得分。每小题2分,共10分.）1. 税收筹划的原则有（ ABCD ????） .A. 合法性 ???B. 合理性 ???C. ?规范性 ????D. 财务利益最大化原则2. 纳税人进行税收筹划从影响纳税额的因素入手通常是指 （ ?AB ??）。A. 税基筹划 ???B. 税率筹划 ??C. 选择节税空间大的税种入手 ???D. 税额筹划3.以下关于税务筹划的表述，正确的有（ AD ??）。　　A.税务筹划是合法的行为　　B.避税实际上是税务筹划的一种委婉表述　　C.节税实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的　　D.避税属于非违法行为三、判断题（将你认为正确的命题用“○”表示，错误的命题用“×”表示。并将其“○或×”标记填入下表中。每题1分，共10分。）1. 房屋、建筑物作为注册资本投资入股，参与利润分配，承担投资风险，按国家税收政策规定，不征营业税、城建税及教育费附加，但需征契税（由受让方缴纳）。（ ○ ）2. 增值税中采取折扣销售方式时，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。（ ○ ）3.业务招待费属于时间性差异。（ × ?）4.在纳税义务已经发生且应纳税额已确定之后，再做所谓的筹划，也是纳税筹划。（ × ）四、计算分析题（凡要求计算的项目，均须列示计算过程；计算结果有计量单位的，应予以标明；计算结果有小数位的，应保留2位小数或百分数后2位小数。）1.某人想创业，打算从事建材零售业务，预计2012年全年不含税销售收入为100万元，可抵扣购进价款（不含税）为90万元。会计核算健全，符合一般纳税人条件，适用增值税税率为17％。若将其分立为两个单位年不含税销售收入均为50万元，适用3％的征收率，通过计算说明企业是作为增值税一般纳税人好还是小规模纳税人好. .方法一：?该企业 不含税增值率为 ：（100－90）/100×100%＝10%由于10%17.65%（一般纳税人无差别点节税点），所以该企业申请成为一般纳税人有利节税。方法二:企业作为一般纳税人应纳增值税额为：??（100－90）×17%＝1.7(万元)企业作为小规模纳税人应纳增值税额为：?????????100×3%＝3(万元)?所以，企业申请成为一般纳税人可以节税1.3万元2、A、B两企业采用“以物易物”方式合作建房，A企业提供土地，B企业提供资金。双方合同约定房屋建成后均分，完工后经有关部门评估，该建筑物价值为4000万元，则A、B两企业各分得2000万元的房屋。计算双方应纳的营业税。如何筹划，税负最低。2.答：A企业通过转让土地使用权拥有了部分新房屋的所有权，从而产生了转让无形资产行为应纳营业税为：500×5%=25万元。???B企业以转让部分房屋所有权为代价，换取A企业的部分土地使用权，应按“销售不动产”缴纳营业税：500×5%=25万元。若通过改变合作方式，A企业以土地使用权，B企业以货币资金合股成立合营企业合作建房，房屋建成后，双方采取风险共担、利润共享的分配方式。根据现行营业税法规定，A企业可以免缴25万元