审计第一次考试及答案.docVIP

得分 审计基础与实务 一、单项选择题（10分，每题1分） 阅卷人 1．我国审计机构实行的的模式是（ ） A．立法型模式B．司法型模式C．行政型模式D．独立型模式 2．审计业务约定书具有 性质，一经双方签字，即在法律上生效。 A．经济合同B．强制C．委托书D．明确审计目的与审计范围 3．审计计划通常可分为 两类。 A．审计证据计划和审计报告计划B．总体审计计划和具体审计计划 C．长期、中期和年度审计计划D．外部审计计划和内部审计计划 4．在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险之间的关系是 。 A．同向变动关系B．反向变动关系 C．有时同向变动，有时反向变动D．不明显的 5．重要性水平与所需证据数量之间是 关系。 A．同向变动 B．反向变动C．同比例变动 D．反比例变动 6.对控制风险的评价，是为了确定完成审计工作所需执行的实质性测试的（ ）。 A.性质、方法、程序B.时间、范围、手段C.性质、范围、程序D.性质、范围、时间.某会计师事务所1年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托,那么,该会计师事务所对华财公司年度审计所形成的永久性审计档案应（ ） A.长期保存B.至少保存至200年 C.至少保存至20年D.至少保存至20年 。 A． B．C． D． 得分 二、 判断题（共15分，每小题1.5分，回答正确得15分，回答错误的倒扣1分。） 阅卷人 1．中国内部审计学会1987年以观察员的身份加入了国际内部审计师协会（IIA）。（ ） 2．“表达与披露”认定是指资产负债表上的特定组成要素是否适当地加以分类、说明和披露。  3．在把会计报表的重要性分配到各账户时，审计人员必须考虑特定账户的性质及发生错报的可能性，还可适当考虑验证该账户可能需要花费的成本。 4．注册会计师在会计报表审计中控制的目的是为了评价相关内部控制的设计是否合理，运行是否有效10分，每题1分） 1．【答案】C2．【答案】A3．【答案】B4．【答案】B5．【答案】B 6．【答案】D 7．【答案】B8．【答案】A9．【答案】D 10．【答案】B 二、 判断题（共15分，每小题1.5分，回答正确得15分，回答错误的倒扣1分。） 1．【答案】×2．【答案】×3．【答案】√4．【答案】√5．【答案】× 6．【答案】×7．【答案】×8．【答案】×9．【答案】×10．【答案】× 三、 简答题（共10分，每小题5分） 1．答案： （1）了解被审计单位财务报表的预期使用者。 （2）评价被审计单位未来法律及财务的稳定性。 （3）评价审计机构自身的能力。（4）评价审计人员的独立性。 2．答案：依据COSO的定义，内部控制成分包括以下五个方面： （1）控制环境。控制环境是对企业内部控制系统的建立和实施有重大影响的各种因素的总称。控制环境构成一个组织的氛围，影响组织成员的控制的自觉性，因而是内部控制其他成分的基础。 （2）风险估价。风险估价是企业对实现其既定目标的相应风险的界定与分析。 （3）控制活动。控制活动是指为确保管理当局指令能够执行的政策和程序，它有助于确保公司针对企业在实现其目标中可能存在的风险而制定并采取的一些必要的措施。 （4）信息与沟通。是指与财务报告目标相关的信息系统方法与记录。 （5）监控。是评价内部控制在一定时期内实施质量的过程。它涉及定期评价控制的设计和运行，以及采取必要的改进措施。 四、答案 （1）计算确定XYZ股份有限公司1997年度会计报表层次的审计重要性水平。 判断基础 金额（万元） 固定百分比数值 乘积（万元） 会计报表层次的重要性 水平（万元） 资产总额 180000 0.5% 900 880 净资产 88000 1% 880 主营业务收入 240000 0.5% 1200 净利润 24120 5% 1206 （2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系：重要性水平与审计风险之间成反向关系。也就是说，重要性水平越高，审计风险越低；反之，重要性水平越低，审计风险越高。 （3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系：重要性水平与审计证据之间成反向关系。也就是说，重要性水平越低，应获取的审计证据越多；反之，重要性水平越高，应获取的审计证据越少。 1 1