财务管理1第一章财务管理总论详解.ppt

财务管理的主要内容 筹资管理 投资管理 营运资金管理 收益分配管理 例题:下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（　）。 　　A.偿还借款　　B.购买国库券 C.支付利息　　D.利用商业信用 答案：ACD 例题:下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（　）。 　　A.购买设备　 　B.购买零部件 C.购买专利权　　D.购买国库券 答案：D 例题:下列各项中，属于企业资金营运活动的有（　）。 　　A.采购原材料　　B.销售商品 C.购买国库券　　D.支付利息 答案：AB 例题:如果企业现有资金不能满足企业经营的需要，还要采取短期借款的方式来筹集所需资金，这样产生的企业资金的收付，属于筹资活动。 答案：× 财务关系 企业财务 关系 与受资 者之间 与债权 人之间 与投资 者之间 与国家 行政管理 部门之间 与职工 之间 企业内部 各经济责任 主体之间 与债务 人之间 财务关系：指企业在进行各项财务活动过程中与各种相关利益主体所发生的经济利益关系。包括： 与供货商、 客户之间 1.企业与投资者之间的财务关系 企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。 —体现所有权性质及所有者在企业的权力与责任 2.企业与债权人之间的财务关系 企业向债权人借入资金，并按合同的规定支付利息和归还本金所形成的经济关系。 —债务与债权关系 3.企业与受资者之间的财务关系 企业以购买股票或直接投资的形式，向其他企业投资所形成的经济关系。 —体现所有权性质的投资与受资关系 4.企业与债务人之间的财务关系 企业将其资金以购买债券，提供借款或商业信用等形式，出借给其他单位所形成的经济关系。 —债权与债务关系 5.企业与供货商、企业与客户之间的财务关系 企业购买供货商的商品或劳务以及向客户销售商品或提供服务过程中形成的经济关系。 —往来关系 6.企业与国家行政管理部门之间的财务关系 政府作为社会管理者通过收缴各种税款的方式与企业发生的经济关系。 —强制无偿分配关系 7.企业内部经济责任主体之间的财务关系 企业内部各单位之间，在生产经营各环节中互相提供产品或劳务所形成的经济关系。 —经济利益关系 8.企业与职工之间的财务关系 企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济利益关系。 —以权、责、劳、绩为依据的收益分配关系 例题：在下列经济活动中，能够体现企业与投资者之间财务关系的是（　） 　　A.企业向职工支付工资 　　B.企业向其他企业支付货款 　　C.企业向国家税务机关缴纳税款 　　D.国有企业向国有资产投资公司支付股利 答案：D 解析：企业与投资者之间的财务关系主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。 例题:民营企业与政府之间的财务关系体现为一种投资与受资关系。（　） 答案：× 解析：民营企业与政府之间的财务关系体现为一种强制和无偿的分配关系。 财务管理的环节 财务管理的环节是指财务管理的工作步骤与一般程序。 　 财务预测 财务决策 财务预算 财务控制 财务分析 业绩评价 企业根据过去财务活动的历史资料，考虑现实条件与要求，运用特定方法对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。以便更好的把握未来，明确发展方向。是进行财务决策的基础。 是企业财务管理人员按照财务管理目标的总体要求，利用专门的方法对各种备选方案进行比较和分析，并从中选出最佳方案的过程。是财务管理工作的核心。 是指企业运用科学的技术手段和数量方法，对未来财务活动的内容及指标进行综合平衡与协调的具体规划。 是对预算的执行进行追踪监督、对执行过程中出现的问题进行调整和修正，以保证预算的实现。 是根据财务报表的有关资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。既是本期财务活动的总结，也是下期财务预测的前提。 是通过运用一定手段和方法对企业一定经营期间的获利能力、资产质量、债务风险以及经营增长和努力程度的各方面所进行的综合评判。是出资人选择、评价和激励经营者的有效依据。 财务管理与会计的关系 会计 Account 基于历史簿记与核算活动，为企业利益相关主体提供信息，静态，“管帐”的 财务 Finance 基于未来确定价值和进行决策分析，动态，“管钱”的 举例 例： 某公司从事黄金提炼和贸易。到年底，公司销售收入100万美元，但没有付现，年初时公司支付了90万美元购矿石。 公司损益表 公司损益表 （会计角度） （理财角度） 营业收入 1,000,000 现金流入 0 营业成本 -900,000 现金流出 -900,000 利润 100,000 现金收支差 -900,000 财务管理与会计的联系与区别 （一）联系： 1.财务管理与会计具有价值共性； 2.两者在企业