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基础会计分录汇总 工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配 筹资 资产=负债+所有者权益 1、举债时 2、接受投资时 借：银行存款 借：银行存款/无形资产/固定资产（双方协商价） 贷：长期借款/短期借款 贷：实收资本—** 归还借款时做反分录 供应阶段 购料时 2、购入固定资产 借：在途物资（尚末入库时） 借：固定资产 贷：银行存款/应付账款 贷：银存 借：原材料（入库）（买价+入库前发生运杂费） 贷：在途物资 生产阶段 1、领料 2、计提工资和和福利费 借：生产成本（基本车间） 借：生产成本（基本生产工人的） 制造费用（一般车间） 制造费用（车间管理人员） 管理费用（行政管理部门） 管理费用（行政管理人员） 销售费用等 销售费用等 贷：原材料 贷：应付职工薪酬-工资/福利费（按工资总额14%） 3、计提折旧 4、制造费用结转 5、产品完工入库 借：制造费用（车间） 借：生产成本 借：库存商品 管理费用（管理用） 贷：制造费用 贷：生产成本 贷：累计折旧 销售阶段 1、取得收入时 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入（销售主营产品）/其他业务收入（销售原材料） 成本结转 借：主营业务成本/其他业务成本 贷：库存商品/原材料 与分录1相对应 计提相关税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税/消费税等 利润结转 1、收入类结转 2、费用结转 借：收入类账户 借：本年利润80 贷：本年利润 100 贷：费用类账户 2、计提并结转所得税 借：所得税费用 （100-80）*25%=5 借：本年利润 5 贷：应交税费-应交所得税 5 贷：所得税费用5 将本年利润结转至利润分配 借：本年利润 100-80-5=15 贷：利润分配-未分配利润15 六、利润分配 1、按税后利润的10%计提盈余公积，30%分配给投资者 借：利润分配-提取法定盈余公积 15*10% -应付股利 15*30% 贷：盈余公积 –法定盈余公积 1.5 应付股利 4.5 2、将利润分配明细进行结转 借：利润分配-末分配利润6 贷：利润分配-提取法定盈余公积 15*10% -应付股利 15*30% 其他类 1、预借差旅费 报销 借：其他应收款-** 借：管理费用（实际报销额） 贷：库存现金 库存现金（倒挤） 贷：其他应收款-**（原预借的金额） 2、各类罚款支出收入 借：营业外支出 借：银行存款 贷：银行存款 贷：营业外收入 3、流动资产 盘盈 盘亏 发现时 借：原材料 借：待处理财产损溢 贷：待处理财产损溢 贷：原材料 处理时 借：待处理财产损溢 借：其他应收款（保险公司赔款或个人赔款） 贷：营业外收入 营业外支出（非正常损失） 管理费用 管理费用（收发计量原因） 贷：待处理财产损溢 各类广告、展览支出 借：销售费用 贷：银行存款 6、计提利息 支付利息 借：财务费用