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是否承接审计业务的实训案例 本会计师事务所资料：中瑞会计师事务所是拥有证券业审计资格的会计师事务所，现有员工120人，其中，注册会计师80人，并拥有工程师、律师等各行业专家数人，是一所具有一定规模的会计师事务所，客户来源比较稳定。在决定是否接受一项审计委托前，需要对审计单位的情况进行全面了解，评价审计风险及确定可审性。 深圳市海王生物工程有限公司，于10年12月份向本所提出审计10年年报的审计委托。 之前海王公司的审计由其他所进行，考虑到这是本所第一次进行审计，所以需要派出一个注册会计师担任前期调查的外勤主管，并组成一个审计小组，深入到被审计单位去调查有关情况。 需要调查的内容： 企业的基本情况： 根据给出的工作底稿来进行基本内容的登记 （1） 初步业务活动程序表：本次是首次接受审计委托，需要和准客户见面商谈一下事项，也就是说需要见面开个会，大家熟悉一下，并且讨论一些重要的问题： 1)审计的目标； 2)审计报告的用途； 3)管理层对财务报表的责任； 4)审计范围； 5)执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时问要求； 6)审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式； 7)管理层提供必要的工作条件和协助； 8)注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息； 9)利用被审计单位专家或内部审计人员工作的程度(必要时)； 10)审计收费。 （2）业务承接评价表 根据网上所查资料，登记业务承接评价表 （资料来源：巨潮网） 业务承接评价表3个表格 被审计单位审计范围和执行审计工作的时间安排调查问卷表 其中： 审计范围：请大家自己对比09和10年企业的组成是否有变化 对已审计财务报表的预期适用方式是否发 生变动：不发生变动，仍然是面对股东 对已审计财务报表公布的最后期限是否发 生变动：不变动，依然是3月31日 被审计单位诚信的调查问卷 其中： 4、被审计单位是否曾就审计范围向项目组 成员施加限制 5、客户是否过分考虑将会计师事务所的收 费维持在尽可能低的水平 6、工作范围是否存在受到不适当限制的迹 象 7、客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为 的迹象 这几项都是否 3．另外对事务所本身的评价，不要大家做，我给出了答案 4、关于审计收费也已经给出条件。 5、在财务状况调查表和管理层诚信调查表中，需要查阅企业多年的资产负债情况和收益的情况，这个比较全面的是在/Default.aspx 上面这个网站可以找到 方法：是输入个股的 000078，进入个股界面， 在财务数据中可查。从上市以来所有数据。这个企业98年上市。 6、大家8-10人分成小组，有小组长负责。最后如果决定接受委托，请写出业务约定书。