审计案例研究综合案例分析题2.docVIP

《审计案例研究》综合案例分析题参考题解 （审计案例研究期末复习指导P29——P40） 1.注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况： (1)库存现金未经认真盘点； (2)接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； (3)由××公司代管的甲材料可能并不存在； (4)××公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目； (5)本次审计为CA公司成立以来的首次审计。 要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。 参考答案： 题号 审计程序 审计目标 审计证据类型 (1) 对期末现金进行重盘报表反映适当性 实物证据证据 (2) 对期末存货截止期进行测试 存在性会计记录完整性 书面证据 (3) 询问管理当局，函证公司 存在性会计记录完整性所有权 书面证据 (4) 询问管理当局，函证公司，审阅相应有关合同与信函 所有权归属，报表反映适当性 书面证据 (5) 对上一年度的会计记录进行适当审阅并与前任CPA沟通 报表反映适当性 书面证据 针对（1），刘强、江河应当发表否定意见。理由：该事项属于第一类期后事项，需要被审计单位进行账项调整。调整办法是冲减2001年度的主营业务收入、主营业务成本和增值税销项税税额。而被审计单位冲减的是200