抵扣税款台账（从量定额征收应税消费品）.doc-附件1.docVIP

附件1 抵扣税款台账 （从量定额征收应税消费品） 应税消费品名称： 所属月份： 年 月 购进方式： 数量单位：升；金额单位：元 日期 摘要 抵扣凭证种类 抵扣凭证号码 抵扣凭证开具日期 数量 消费税税率 已纳税额 ——月 购进 领用 余额 购进 领用 余额 连续生产领用 其他领用 连续生产领用 其他领用 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11＝6×10 12＝7×10 13＝8×10 14 ——日 期初库存 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 本月购进合计 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 本月领用合计 —— —— —— —— —— —— —— —— 期末库存 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 填表说明 一、本台账仅限于成品油消费税纳税人使用。用于记录外购、委托加工收回和进口汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油（以下简称应税油品）连续生产应税成品油时的生产领用情况，核算业务发生时准予扣除的已纳税款。 二、纳税人应依据“应税消费品名称”和“购进方式”分别建立抵扣税款台账，按月登记。2014年12月份启用台账时，期初库存为2104年11月份期末库存。 三、本台账“应税消费品名称”应填写：汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油。 四、本台账“购进方式”应填写：外购、委托加工收回、进口。 五、“期初库存”只填写第9、14栏，每月月初核算。上月期末库存为本月期初库存。 六、发生每笔外购、进口和委托加工收回业务时，填写1、2、3、4、5、6、10、11栏数据，购进的应税消费品适用不同税率的应分税率填写。 第1栏填写以上业务发生日期。 第2栏按照实际发生的业务填写。例如：发生外购业务填“外购”。 第3栏填写抵扣凭证种类时，购进方式为“外购”的填写增值税专用发票、“委托加工收回”的填写代扣代收税款凭证、“进口”的填写海关进口消费税专用缴款书。 第4栏抵扣凭证号码。 第5栏填写抵扣凭证的开具日期。 第6栏分别填写抵扣凭证注明的应税消费品数量。 第10栏填写应税消费品适用的消费税税率。1、2、7、10、12栏数据。 第1栏填写领用应税消费品的日期。 第2栏填写“连续生产领用”。 第7栏填写生产领用应税消费品的数量。 第10栏填写应税消费品适用的消费税税率，一次领用的应税消费品适用不同税率的应分别填写。 八、发生其他领用应税消费品业务时，填写1、2、8、10、13栏数据。 第1栏填写领用应税消费品的日期。 第2栏填写“其他领用”。 第8栏填写其他领用应税消费品的数量。 第10栏填写应税消费品适用的消费税税率。 九、“本月购进合计”，填写第6、11栏数据。 第6栏填写本月外购、委托加工收回、进口应税消费品数量的合计。 第11栏填写本月外购、委托加工收回、进口应税消费品的已纳税款合计。 十、“本月领用合计”，填写第7、8、12、13栏数据。 第7栏填写本月连续生产领用外购、委托加工收回、进口应税消费品数量的合计。 第8栏填写本月其他领用外购、委托加工收回、进口应税消费品数量的合计。 第12栏填写本月连续生产领用外购、委托加工收回、进口应税消费品已纳税款合计。纳税人填报《成品油消费税纳税申报表》附1《本期准予扣除税额计算表》时，应依据本栏数据填写对应项目。 第13栏填写本月其他领用外购、委托加工收回、进口应税消费品已纳税款合计。 十一、“期末库存”，填写第9、14栏。 第9栏＝期初库存数量＋本月购进合计数量－本月连续生产领用合计数量－本月其他领用合计数量 第14栏＝期初库存税额＋本月购进合计税额－本月连续生产领用合计税额－本月其他领用合计税额 十二、本表为A4横式，所有数字小数点后保留两位。