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第八课第二框 征税和纳税 编号：081017 使用时间：08.11.18 【学习目标】 1、理解税收的本质，税收的基本特征及其相互关系。 2、了解税种的基本构成要素；增值税、个人所得税的内容及其作用。 3、懂得依法纳税是公民的基本义务；了解社会主义税收的实质。 4、了解违反税法的四种主要现象。 【学习过程】 学 习 内 容 一、税收及其种类 1、税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其 ，凭借 ，依法取得 的基本形式。 【点拨】正确理解税收的内涵。 ①税收的征收主体是国家； ②国家征税的依据是法律，凭借的是政治权力； ③征税的过程实质上是物质财富从个人、单位无偿地转给国家； ④税收是国家财政收入的基本形式，是财政收入的主要来源。 2、税收的基本特征及其相互关系 （1）强制性 （2）无偿性 （3）固定性 （4）三个特征之间的关系 【点拨】正确理解税收的基本特征。 ①税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志；国有及国家参股企业上缴的利润、债务收入、罚没、收费等财政收入形式，并不完全具有税收的三个基本特征。税收的特征也反映了不同社会形态下税收的共性。 ②税收的固定性是就税法不变的情况而言的。根据经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征收对象、范围、比例不会是永远不变的。 3、我国税收的种类 4、增值税和个人所得税 （1）增值税 ①征税对象和纳税人 ②作用 （2）个人所得税 ①征税对象和纳税人 ②税率、计税办法 ③作用 【点拨】对“超额累进税率“的正确认识。 并不是所有的个人所得税都实行超额累进税率，超额累进税率主要适用于工薪所得，而另外一些，如稿酬所得、偶然所得、利息、股息红利所得等实行固定的税率。 二、依法纳税是公民的基本义务 1、依法纳税的必要性 （1）我国社会主义税收的性质 （2）税收的职能 （3）权利与义务相统一 【点拨】对“纳税人“的正确认识。 纳税人又称为纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人。纳税人分为自然人和法人。一个单位或个人是否成为纳税人，是由税法和法人或个人所处的经济地位决定的。纳税人和负税人不是一回事。 2、违反税法的表现和处理 （1）偷税 （2）欠税 （3）骗税 （4）抗税 3、增强公民对税收征管和使用的监督意识 【点拨】正确理解公民的纳税人意识。 公民的纳税人意识包括权利意识和义务意识两个方面。一方面，依法纳税是公民的基本义务，公民要依法诚信纳税，反对任何违反税法行为；另一方面，公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，要以主人翁的态度和高度责任感，积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。 自主合作探究 合作探究1： 材料一：税收是国家凭借政治权力强制征收的，国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 材料二：在个税起征点上，我国根据经济社会发展不同时期的需要由800元调整到1600元，于2008年3月1日起又上调2000元。 （1）根据材料一，请你概括税收有哪些特点？ （2）材料二中的做法是否违反了税收的固定性特征，为什么？ 自主探究：个人所得税税率表 级数 全月应缴纳的所得额（注） 税率 1 不超过500元的 5% 2 超过500元至2000元的部分 10% 3 超过2000元至5000元部分 15% 4 超过5000元至20000元部分 20% （注：指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额） （1）小王是某公司的一名员工，月工资8000元，试计算小王应缴纳个税为多少？ （2）采取这种税率将会起到什么作用？ 合作探究2：目前，我国的一些企业和个人存在着偷税、欠税、骗税、抗税等行为，国家将加大打击的力度，坚决惩治违反税法的行为。 （1）四种违反税法的行为有什么相同点和不同点？ （2）请谈谈国家为什么要坚决惩治违反税法的行为？ （3）针对上述现象，你该怎样去做？ 【巩固练习】 1、下列对财政与税收关系理解正确的是： ①二者都是国家宏观调控的重要手段 ②税收是国家财政收入的基本形式 ③税收的强制性决定了财政的强制性 ④组织财政收入是税收的基本作用之一 A、①②③ B、①②④ C、①③④ D、②③③ 2、下列不属于个人所得税征税范围的是 A、个人承包、租赁经营企业所得 B、劳务报酬所得 C、偶然所得 D、私营企业和股份制企