增值税申报表要点.ppt

增值税纳税申报表2016年4月 增值税减免税申报明细表 增值税减免税申报明细表 本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表。 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 【案例九】 2016 年7月10日， 某市小规模纳税人A转让其购进的一处不动产，取得收入30.5万元，该不动产的购置原价为20万元，7月20日以10万元购入金融商 B，并于7月31 日卖出，卖出价11.03万元。 该纳税人本月未发生其他增值税业务。 按照政策规定，小规模纳税人销售其取得 （不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额， 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 按照 5%的征收率计算应纳税额。该纳税人销售不动产的不含税销售额：（30.5万元-20万元）/1.05=10万元。 纳税人转让金融商品的，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。该纳税销售服务的不含税销售额：（11.03 万元-10万）=1万元。 A纳税人在 2016年7月（税款所属期），申报表主表的填报方法如下： 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 增值税预缴税款表 增值税预缴税款表 本表适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写。 （一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。 （二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。 （三）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。 基础信息填写说明 1、 “是否适用一般计税方法”：该项目适用一般计税方法的纳税人在该项目后的“□”中打“√”，适用简易计税方法的纳税人在该项目后的“□”中打“×”。 2、“项目编号”：由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写。出租不动产业务无需填写。 3、“项目名称”：填写建筑服务或者房地产项目的名称。出租不动产业务不需要填写。 4、“项目地址”：填写建筑服务项目、房地产项目或出租不动产的具体地址。 增值税预缴税款表 具体栏次填表说明 （一）纳税人异地提供建筑服务 1．第1列“销售额”：填写纳税人跨县（市）提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税)。 2．第2列“扣除金额”：填写跨县（市）提供建筑服务项目按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税)。 3．第3列“预征率”：填写跨县（市）提供建筑服务项目对应的预征率或者征收率。 4．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。 增值税预缴税款表 （二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目 1．第1列“销售额”：填写本期收取的预收款（含税），包括在取得预收款当月或主管国税机关确定的预缴期取得的全部预收价款和价外费用。 2．第2列“扣除金额”：房地产开发企业不需填写。 3．第3列“预征率”：房地产开发企业预征率为3%。 4．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。 增值税预缴税款表 （三）纳税人出租不动产 1．第1列“销售额”：填写纳税人出租不动产取得全部价款和价外费用(含税)； 2．第2列“扣除金额”无需填写； 3．第3列“预征率”：填写纳税人预缴增值税适用的预征率或者征收率； 4．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。 谢谢大家！ * * 增值税纳税申报表 ■国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告 国家税务总局公告【2016】13号 步骤一：纳税人进入福建国家税务局网站→网上办税大厅→点击注册使用开通 操作流程 步骤二：纳税人通知窗口工作人员进行开通并赋予权限 录入纳税人相关信息（红色星号必填）→提交 增值税 消费税 企业所得税 国税局如何收税 纳税人如何交税 申报征收 申报征收业务 每季度申报期（15号）之前申报上个月的增值税 每季度终了后申报期（15号）之前申报上一季度企业所得税，年度终了后5个月之前申报上年度企业所得税 定期定额户增值税申报