2010年会计综实训资料1.docVIP

2011年会计综合实训资料（第一套） 考试模块：会计手工操作 考试时量：150分钟 一、注意事项 1．填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章； 2．考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。 二、考试要求 （一）完成下列账户的设置，登帐及结账工作（结账时必须结出本月合计） 1.“原材料”总账； 2.“银行存款”日记账； 3.“应付账款——新疆天山农产品有限公司”明细账； 4.“原材料——核桃仁”明细账； 领用材料根据所填制的记账凭证登记明细账。 5.“应交税费——应交增值税” 明细账。 （二）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证 1．根据下列湖南叶溪饮料有限公司2010年1月业务6、8中的相关资料，填制所提供的空白支票和借款单。 2．对湖南叶溪饮料有限公司2010年1月发生的经济业务的原始凭证或原始凭证汇总表（见考试资料）进行审核，并填制记账凭证，其中“原材料”、“应收账款”、“应付账款”、“应交税费”科目要求写明细科目。 （三）编制会计报表 1．编制湖南叶溪饮料有限公司2010年1月31日资产负债表（金额只填写期末数） 2．编制湖南叶溪饮料有限公司2010年1月利润表（金额只填本期数） （四）整理装订会计档案 1．以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。 2．将未装订的单据与日记账、明细账、总账及会计报表一起按顺序整理并夹好，并和会计凭证一并装于档案袋中。 三、考试资料 （一）企业基本情况 1.企业名称：湖南叶溪饮料有限公司 2.注册地：湖南省衡阳市南岳路188号 3.注册资金：230万元 4.法人代表：王澎 5.财务负责人：谭扬 6.会计：袁媛（审核）、李琳（记账）、赵莉 制单 7.出纳：刘思 8.国税局税务登记类型：增值税一般纳税企业 9.税务登记号：座机电话号码 10.适用增值税税率为17%，适用的企业所得税税率为25%。 11.开户银行：中国银行来雁支行 12.账号：座机电话号码010386 13.电话号码：座机电话号码 14.主营业务：叶溪牌核桃汁的生产及销售。 15.企业生产组织及工艺流程：湖南叶溪饮料有限公司设有生产、包装两个车间。生产车间的主要工艺流程是将核桃进行胶磨将调配好的乳化剂溶液和稳定剂溶液加到汁中进行乳化处理，经胶磨、加热至沸，加糖调配、均质、保温、装罐、封口、杀菌等一系列步骤，最后制得成品。 借方余额（元） 账户名称 贷方余额（元） 库存现金 1 800.00 累计折旧 291 300.00 银行存款 251 878.88 应付账款 30 000.00 应收账款 330 000.00 应付职工薪酬（工资） 29 584.00 原材料 225 060.00 实收资本 2 300 000.00 周转材料 16 500.00 盈余公积（法定盈余公积） 101 280.00 库存商品 20 000.00 利润分配（未分配利润） 202 354.88 生产成本 9 280.00 固定资产 2 100 000.00 合　计 2 954 518.88 合　计 2 954 518.88 2.部分往来账项明细账户余额 账户名称 借方金额（元） 贷方金额（元） 应收账款——湖南天翔食品有限公司 220 000.00 应收账款——湖南科力食品有限公司 110 000.00 应付账款应付账款年发生如下交易或事项 基本工资 津 贴 应发工资 实发工资 生产车间 生产工人 12000.00 240.00 12240.00 12240.00 管理人员 2000.00 448.00 2448.00 2448.00 包装车间 生产工人 3400.00 272.00 3672.00 3672.00 管理人员 1000.00 224.00 1224.00 1224.00 公司管理人员 10000.00 　 10000.00 10000.00 合 计 28400.00 1184.00 29584.00 29584.00 复核：袁媛 制单：赵莉 3． 中国银行进账单（收账通知） 填制日期 2010 年 1月 10 日 3 第 号 此联是收款人开户行交给收款人的收账通知 付 款 人 全 称 湖南天翔食品有限公司 收 款 人 全 称 湖南叶溪饮料有限公司 账 号 座机电话号码231 账 号 座机电话号码010386 开户银行 工行蒸湘支行 开户银行 中国银行来雁支行 人民币 （大写） 壹拾万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 票据种类 转账支票 此联不作收款用 受理银行盖章 票据张数 1张 单位主管 会计 复核 记账 4-1．