2013年4月纳税咨询热点-qd-n.docVIP

2015年第三期税企互动交流会热点问题（2015.6.30） 答：纳税人开具出口发票，税率应为0%，如已开具17%税率，可通过上门申报方式解决。 2．我单位是增值税一般纳税人，增值税专用发票的初次核定为领购25份。因业务开展得比较好，月初我们申请办理了增值税专用发票的增量业务，增加了40份专用发票，现在我们可以一个月多次办理发票增量吗？ 答：增量次数无限制。纳税人可根据实际业务需要向主管国税机关申请增量。 3．增值税一般纳税人误将17%税率的发票开成6%，应如何进行申报？ 答：纳税人可通过上门申报方式，按照正确税率进行申报，同时对税率错误发票开具红字发票冲销后重新开具正确发票。 4.小规模纳税人进行了增值税发票系统升级，但升级前开具的通用机打发票现在需要作废，应如何处理？ 答：网络发票跨月无法作废，可以使用增值税普通发票开具销项负数进行冲减。 5、未达起征点，开票少是否升级？ 答：根据国家税务总局规定，未达起征点的小规模纳税人，暂不推行使用增值税发票系统升级版。如果是15年以前成立的小规模纳税人，可暂按原开票方式开具增值税发票，如果是15年以后成立的小规模纳税人，可申请使用定额发票。 6、我单位因种种原因，近期无法确认是否开具增值税发票，想暂缓税控升级，等后期确认之后，再进行升级或是注销税控。在此期间内，是否还能正常进行抄税，到办税服务厅进行报税？如果不行，是否存在其他解决方案？ 答：增值税发票系统升级版全面推行以后，我市的网上抄税系统将停止使用，纳税人可以到办税服务厅办理抄税。按照总局规定，2015年年底前完成尚未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人推行工作。 二、企业所得税类 1、单位缴纳的养老保险，是否属于工资薪酬的范围，是否属于费用性质? 答：企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。 2、总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据，与审计确认的数据不一致的， 是否需要调整？ 答：按照国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（2012年第57号）第十七条规定：本办法所称上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额，是指分支机构上年度全年的营业收入、职工薪酬数据和上年度12月31日的资产总额数据，是依照国家统一会计制度的规定核算的数据。一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据，与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整。 3、技术转让所得减免税政策问题。技术转让增值税减免税需上门备案，所得税的减免是否需要上门备案，是否只需要在年报表中填写107020表的33、34、35行即可，应留存备查哪些资料？ 答：根据《青岛市国家税务局关于企业所得税备案事项报送资料问题的公告》（2012年第5号）规定，“纳税人办理企业所得税涉税事项备案，应按规定向主管国税机关报送《企业所得税涉税事项备案单》及其附列资料，报送时间最迟不得晚于次年5月31日。”纳税人在年报表中填写107020表的33、34、35行的同时，还应将年度报表及备案资料报送税务机关。 4、保险代理公司，所得税在国税，代理企业进行投保，保险公司返点给代理公司，代理公司再返部分给被代理公司，被代理公司无法开具此部分的发票，代理公司应如何进行税务、账务处理？ 答：企业发生与生产经营有关的支出应当取得合法凭据后税前扣除，保险代理企业的支出范围应当符合保险法与行业规范的要求，不合理的支出不得税前扣除。 三、进出口税收管理类 1、我是一家外贸公司，在出口退税审核中，经常会遇到“总局特别关注企业”疑点，请问：这是怎么产生的？遇到这样问题如何解决？ 答：国家税务总局为有效预防和打击骗取出口退税，对各地采集的虚开及涉嫌虚开增值税专用发票、接受及涉嫌接受虚开增值税专用发票企业、偷增值税企业、出口骗税及涉嫌出口骗税企业等信息以及外部委查处企业违法违规需要出口退税审核注意的信息进行了汇总，下发各地在出口退税审核时予以特别关注。按照总局要求，对有特别关注疑点的企业，各地税务机关要加大审核力度，要对出口企业货物起运地、购进货物的货款支付、运费支付等情况进行核实，查清出口企业货物流、资金流是否合理。需进一步核实的，要通过函调或实地核查核实其真实供货、生产能力及纳税等情况。核实无问题后方可办理退税。 2、无纸化远程申报半自动，信息发送邮箱后，需要电话通知退税科才能接收下来，接收后还需要电话通知纳税人申报成功。什么时候才能正常使用? 答：我们将积极向总局反映此情况。同时，也会协调相关软件开发公司，督促其加快研发进度