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关于出口退税如何做账 【问】某公司是一家外贸公司，买入货物一批，取得增值税发票注明价款100万，进项税额17万。当月商品全部出口，该货物退税率13%。 货物的主营业务成本如何核算？ 　　【答】购买货物时： 　　借：库存商品－外销商品 1000 000 应交税费-应交增值税-进项 170000 贷：应付账款 1170000 借：其他应收款－应收出口退税 130000 贷：应交税费-应交增值税-出口退税 130000 结转时： 　　借：主营业务成本 1040000 贷：库存商品－外销商品 1000 000 应交税费－应交增值税-进项税额转出 40000 1 销售产品时：借：应收账款 100万贷：主营业务收入 100万结转征退税差（如征税率17%，退税率13%）借：主营业务成本-征退税差 4万贷：应交税费-增值税-进项税转出?? 4万办理完增值税申报，报表有留底额15万；且本期出口退税申报，应退税额为15万：借：其它应收款-出口退税 15万贷：应交税费-增值税-出口退税? 15万2）收回时 借：银行存款 100万贷：应收账款 100万3）取得退税时：借：银行存款 13万贷：其它应收款 13万1.出口销售 借：应收外汇账款 贷：主营业务收入 2.收到外汇借:银行存款 贷：应收外汇账款 3.结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 4.调整成本 （出口退税率小于征税率）借：主营业务成本 贷：应交增值税-进项税额转出 5.退税会计处理 借：应收出口退税 贷：应交税金-出口退税 6.收到退税借：银行存款贷：应收出口退税 具体分录：一、??? 根据开具的出口发票：借:应收帐款---国外客户,? 14400*7.9956 当日汇率 115136.64 贷:产品销售收入115136.64假设是退税率为13%的产品：还要转出未退部分：借：产品销售成本? 0.04*115136.64 4605.47 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出? 4605.47二、根据计算的应退税额：借：应收补贴款--出口退税 贷：应交税金--应交增值税（出口退税）三、收回账款：借:银行存款 财务费用-汇兑损益 贷：主营业务收入四、收到退税：借：银行? 贷：应收补贴款款--出口退税五、还有4%（或更多比例如退税9%的，要转出8%）要转入成本：（如上一里的）借：产品销售成本 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出六、进项问题：计算应退税额、免抵税额，看销项 不 进项，如果+上留底+进项税额转出大于销项就退税，小于就交税。内销和外销一起算， 税金在一起算。例如：1、你这个月进项税金600，内销是800，出口退税是400，哪么就是800-600-400 -200，哪么你退税就是200；2、再比如你一笔出口销售是100000，1、借：应收账款-国外**客户 10w?? 贷：主营业务收入-出口10w，2、进项税额转出：借：主营业务成本-出口销售 10w*0.04? 贷：应缴税金-增值税的进项税转出? 10w*0.043、然后，计算应退税：借：应收补贴款10w*0.13，贷：应缴税金-增值税-退税，10w*.0.13（或者是其他税率）4、收到国外货款后：借：银行存款10w美金*当月1日汇率贷：应收账款-国外**客户10w美金*当月1日汇率，5、在办理增值税纳税申报时，作如下计算。 0- 17-13 -X＝?，期末留抵税额为?元注：本期进项是x；0.是上期留底；17-13是本期进项转出；？是期末留抵税额。千万等着把出口做对了后，再报增值税，不然和增值税申报表对不起来，可是麻烦的很啊 （1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入（或其他业务收入等） （2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理： 借：主营业务成本 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） （3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理： 借：其他应收款--出口退税 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） （4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理： 借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） （5）收到出口退税款时，做如下会计处理： 借：银行存款 贷：其他应收款--出口退税