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工程经济复习资料 资金时间价值的实质正确的是：时间变化，扩大再生产或资金流通，两个都有才正确。 会计的基本职能——核算和监督。 原始凭证：凡是不能证明经济业务发生或完成情况的各种单证均不能作为原始凭证据以记账，比如购销合同、银行对账单等。 原始凭证必须具备以下基本内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期及编号；接受凭证单位名称；经济业务内容、数量、单价和金额；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章。 复式记账法的概念，应了解基本原则。借贷记账法应了解借贷记账法的结构、记账规则、试算平衡。等式两边的帐户中等额记同增或同减。或等式某一边的帐户中等额记有增有减。 记账规则：“有借必有贷，借贷必相等”。一借一贷，一借多贷，一贷多借。 发生额平衡法 ： 全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计。余额平衡法：全部账户贷方余额合计。 会计核算职能是指会计对客观经济活动的记录、加工和整理的过程，为经济管理提供所需要的信息。特征：①会计是以货币为主要计量单位，从价值方面反映各单位的经济活动状况。②会计是核算已经发生的事实，具有可验证性。③会计核算具有完整性、连续性、系统性和综合性。 会计监督职能是指会计在其核算过程中对经济活动的合法性、合理性和有效性所进行的审查。特征：①会计监督是一种经常性的监督，具有完整性和连续性。②会计监督主要利用各种价值指标，以财务活动为主，具有综合性。③会计监督是以法律、法规和制度为依据的监督，具有强制性和严肃性。 影响资金时间价值的主要因素：资金使用时间，数量大小，投入和回收特点，周转的速度，理解影响价值，重点是投入和回收特点如何影响。 财务状况是指企业在某一日期经营资金的来源和分布情况，一般通过资产负债表反映。反映财务状况的要素由资产、负债和所有者权益三个要素构成。 复利计算有间断复利和连续复利。利息：在借贷过程中，债务人支付给债权人超过原借贷金额的部分。 利率高低决定因素：社会平均利率、借代供求情况、风险、通货膨胀、期限。 利率高低首先取决于（社会平均利率），在平均利率不变情况下，利率高低取决于（借贷供求情况）。 现金流量图---作图方法和规则、三要素。现金流量三要素，（现金流量大小（现金流量数额）、方向（现金流入和流出）、作用点（现金流量发生的时点）。必考点 资金有时间价值……，两笔资金相同，发生不同时间点，在时间价值作用下，这两笔有没有可能等值，一、有可能，一年10%、一年-10%就有，二，但考试时一定说不可能。两笔不等资金，在不同时间点，（资金有可能等值）。 影响资金等值因素（资金数额多少、资金发生的时间长短，利率或折现率），其中关健因素是（利率） 等值四个公式记住：F=P(F/P,i,n),P=F(P/F,i,n),F=A(F/A,I,n),P=A(P/A,i,n)，必考点 已知:m,i，r=m*I，已知r,m，i=r/m，已知r,m，Ieff=(1+r/m)^m-1，必考点。 经济效果评价是对技术方案的（财务可行性）和(经济合理性)进行分析论证。 重点：对于经营性项目，主要分析项目的－盈利能力、偿债能力、财务生存能力；对于非经营性项目，主要分析－财务生存能力。独立型方案与互斥型方案对比。 建设项目财务评价根据评价的角度范围作用不同分为财务评价（财务分析）和国民经济评价（经济分析），评价指标为：财务净现值，财务内部收益率，财务净现值率，投资收益率，投资回收期，偿债能力等指标。 项目计算期：包括建设期和运营期；运营期的决定因素：设施和设备的经济寿命、产品寿命、主要技术的寿命期。 了解“总投资收益率”和“资本金净利润率”指标的基本概念、基准收益率的概念、财务净现值和内部收益率。静态回收期计算，例题。必考点 基准收益率的测定：政府投资项目、企业投资项目应采用行业财务基准收益率，在境外投资的项目首先考虑国家风险，基准收益率的确定应综合考虑的因素: 资金成本和机会成本、投资风险、通货膨胀。 确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而考虑的影响因素是（投资风险和通货膨胀）。 偿债资金来源主要包括（利润、固定资产折旧、无形资产、其它资产摊销费和其它资金来源）。 偿债能力指标有（借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率） 基准收益率（Ic）提高了，FNPV就变小。Ic提高了，FIRR不变。 独立型时候FNPV0，FIRRIc。FIRR=Ic，FNPV=0。 互斥型时候，甲FNPV乙，FIRR就不确定。 不确定分析的方法有（盈亏平衡分析和敏感分析） 长期贷款利息与短期借款利息都属于固定成本。 本量利模型公式：B=PQ-[(Cu+Tu)Q+CF]，利润＝单价*产量-[（变动成本+税收）*产量+固定成本]。必考点 产销量盈亏平衡分析的方法－计算。生产能力利用率盈亏平衡分析的方法－