企业资金宏观管理的模式.docVIP

企业资金宏观管理的模式 （1）统收统支模式 该模式是指企业的一切货币资金收付活动都集中在企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立账号，货币资金收支的批准权高度集中在经营者，或者经营者授权的代表手中。统收统支的方式有助于企业实现全面收支平衡，提高货币资金的流转效率，减少货币资金的沉淀，控制货币资金的流出:但是不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各层次经营的灵活性，以致降低集团经营活动和财务活动的效率。 （2）拨付备用金模式 拨付备用金是指企业根据各分支机构对货币资金的需要量，拨付所属分支机构一定数额的货币资金，以备其使用。等各分支机构或子公司发生货币资金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。与统收统支方式比较，其特点一是集团所属各分支机构或子公司拥有一定的货币资金经营权;二是集团各分支机构或子公司在集团规定的货币资金支出范围和支出标准之内，可以对拨付的备用金的使用行使决策权。但是集团所属各分支机构或子公司仍不独立设置财务部门，其货币资金的报销仍要通过集团财务部门的审核，货币资金收入必须集中到，集团财务部门，超范围和超标准的支出必须经过经营者或其授权的代表批准。 上述两种方式只适用于同城或相距不远的非独立核算的分支机构，至于子公司通常不适宜该方式。 （3）设立结算中心模式 结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司货币资金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。其主要职能: 一是集中管理各成员或分公司的货币资金收入，待各成员企业或分公司收到货币资金时，都必须转账存入结算中心在银行开立的账户。二是统一拨付各成员或分公司因业务需要所需的货币资金，监控货币资金的使用方向。三是统一对外筹资，确保整个集团的资金需要。四是办理各分公司之间的往来结算，计算各分公司在结算中心的货币资金流入净额和相关的利息成本或利息收入。五是核定各分公司日常留用的货币资金余额。在这种货币资金控制方式下，各分公司都有自身的财务部门，有独立的账号 通常是二级账号 进行独立核算，拥有货币资金的经营权和决策权。可以减少因分散管理而导致的货币资金沉淀，提高货币资金的周转效率，节约资金成本，集团公司对各分公司的货币资金实施统一结算，便于实行收支两条线。各分公司根据结算中心所确定的最高货币资金限额 通常按日常零星支出支付需要确定 ，将每日超出部分的货币资金收入转入结算中心设立的专门账户，当各分公司需要超过核定定额的货币资金时，必须事先向结算中心提出申请。六是由企业集团制定货币资金管理的规定，包括收入和支出的规定，结算中心根据这些规定监控各分公司的货币资金缴纳与支用，如不执行，处以重罚。七是各分公司不直接对外直接借款，由结算中心统一对外办理。可见结算中心方式并不意味着将各分公司的全部货币资金集中到资金总库，而是关于资金动员、资金流动和投资等决策过程的集中化，各分公司拥有较大的经营权和决策权。 （4）设立内部银行模式 内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨等。具体包括以下方面: 一是设立内部结算账户。每个分公司都在内部银行开设账户，企业生产经营活动中一切实物转让、劳务协作均视作商品交易，通过内部银行办理往来结算。二是发行内部支票或代金券，在各分公司之间使用。三是发放内部贷款。内部银行根据集团公司为各分公司核定的资金和费用定额，结合实际需要，对其发放贷款。在管理上采取全额有偿占用方式或差额有偿占用方式，后一种方式只对定额以外贷款部分计息或多收利息。四是筹措资金。由内部银行统一对外筹措资金，各分公司无权对外筹资。内部银行根据企业经营状况统一运筹，合理调度资金。五是制定结算制度。内部银行统一制定结算方式、时间、规范结算行为，同时对结算业务中的资金流向的合理合法性进行监督，及时发现问题，纠正资金使用中的盲目性和局限性.六是建立信息反馈系统。内部银行定期或不定期地将资金流通状况以报表的形式反馈给各分公司，报送企业或集团公司，以及时掌握资金使用状况。七是实行银行化管理。内部银行本身也实行银行化管理，建立贷款责任制，强化资产风险管理，实行相对独立核算、自负盈亏. 设立内部银行是把一种模拟的银企关系引入到集团内部的资金管理中，各分公司与集团是一种贷款管理关系，内部银行成了结算中心、内部货币 即代金券 发行中心、贷款中心和监管中心，对货币资金管理的特征主要表现在: 1.各分公司之间的货币资金收付和结算事项均通过内部银行统一开立账号办理，一般不直接对外进行。 2.各分公司在内部银行开立存款账户和贷款账户，实行存贷分户管理，具有收支两条线的特征。各分公司与内部银行是存贷关系，实行有偿存贷制度。 3.各分公司在财务上享有独立财权