2011年度企业所得税汇算清缴业务培训.ppt

2011年度  企业所得税汇算清缴业务交流 综合股 伍惠红 2012-2-28 主要内容 2011企业所得税汇算清缴需要申报的报表 2011年出台政策文件解读 制造业、房地产开发业、建筑业汇算清缴审核要点分析 2011年企得税工作要点 企业所得税汇算清缴需要报送的报表 查征企业： 1、《企业所得税年度纳税申报表（A）》及相关附表；---相关附表共14份+主表=15份 2、财务报表。包括资产负债表、损益表、利润分配表和现金流量表等； 3、有委托税务中介代理报告的，还要提交《税务代理工作报告》。 4、税务机关要求提供的其他资料。 核定征收企业： 1、《企业所得税年度纳税申报表（B）》及相关附表；---附表只有1份。 2、财务报表。包括资产负债表、损益表、利润分配表和现金流量表等； 3、税务机关要求提供的其他资料。 2011年出台政策文件解读 规范性——普遍约束力 1、《关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》（国家税务总局公告2011年第25号） 2、★《关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》（国家税务总局公告2011年第29号） 3、★《关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号） 4、《关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告〉（国家税务总局公告2011年第36号