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财 税 实 务 湖南财政经济学院财政教研室 第一章 财政导论 【本章学习重点】 财政的概念和本质 政府与市场的关系 市场失灵的具体表现 财政的内涵与特征 财政的基本职能 【重要概念】 财政 市场失灵 公共产品 外部性 市场垄断 财政的公共性 财政三大职能 第一节 财政的基本含义 从实际工作来看，财政是指国家 或政府 的一个部门，即财政部门，它是国家 或政府 的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给经费及资金，保证实现国家 或政府 的职能。 从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为。财政是政府集中一部分社会资源用于生产或提供公共物品或劳务，以满足社会公共需要的活动。可简称为政府的收支活动。 第二节 市场经济与公共财政 在完全竞争或充分竞争的条件下，市场配置资源是非常有效的，能够达到资源的有效配置。 在某些领域或场合，存在“市场失灵”，此时政府必须介入或干预经济，这种存在于市场失灵基础上的公共经济就是财政或公共财政。 一、市场失灵 1.公共产品 公共产品，是指具有共同消费性质的产品和服务。具有非排他性和非竞争性的特征。非排它性是指一个人消费公共品时无法排斥他人对该公共品的消费；非竞争性是指增加一个人对公共品的消费并不减少其他人对该产品的消费，即该产品消费的边际成本为零，也就是说新增消费者并不引起该产品成本的增加。典型的公共品的例子有国防。 一、市场失灵 2.外部性 外部性又称外部效应，是指某一个体在从事经济活动时．给其他个体造成了消极或者积极的影响，却没有为此承担应有责任或者没有获得应有报酬的情况。其最主要的特点是它不仅存在于有关当事人决策的“外部”，而且存在于市场定价制度之外。正是由于外部效应的这一特征，造成外部效应的当事方没有动力将它给其他人带来的收益或损失纳入其理性决策之中，从而导致两方面的低效率或者说市场失灵。 一、市场失灵 3.市场垄断 市场垄断表现为市场上只有为数很少的几家供应商，甚至是独家垄断的局面，垄断厂商通过操纵物价，牟取暴利，使市场均衡作用失灵。 一、市场失灵 4.风险和不确定性 人们的市场活动往往是按照一定的预期价格进行的，风险和不确定的存在，导致市场的实际价格与预期价格的背离，这意味着市场价格信号的失真，使得市场机制难以引导社会资源实现绝对的最佳配置状态，因而也是一种市场失灵。由于风险是市场的天然伴生物，市场本身无法克服，必须由政府财政参与。 一、市场失灵 5.收入分配不公 由于人们出生时就在社会地位和自然禀赋方面存在的差异，或者由于人们后天的环境条件、教育程度、劳动技能、劳动能力的不同，决定了社会成员在进入市场时就是不平等的。而在市场经济竞争机制的优胜劣汰的作用之下，会造成社会贫富差距过大的状态，市场机制自身是不能克服的。 一、市场失灵 6.宏观经济总量失衡 宏观经济总量失衡是指市场在其自发运行过程中所必然产生的失业、通货膨胀和经济危机等现象。供求失衡似乎总是以一种常态存在于现实经济生活中。当存在超额供给时，会引起生产过剩、经济衰退和存在大量失业；当存在超额需求时，造成国民收入超分配，诱发过度需求，引起通货膨胀。 市场可以事后调节，但代价太大。 1.财政分配的主体是（ ） A 企业 B 集体 C政府 D 个人 1.答案：C 2.某化工厂在其生产过程中，向附近的河流排放了大量的污水，导致了附近粮食大幅度减产，但该厂却未对农民进行相应的赔偿，这种现象的存在，通常被称为 。 A．正外部性 B．负外部性 C．外部经济 D．外部影响 答案：B 3.政府矫正负外部性行为时适宜采用的财政手段是（ ） A 收税 B 财政补助 C 取缔 D 颁发许可证 答案：A 习题4．解决公共物品生产的一种较好的方法是 。 A．政府调控市场信息 B．明晰产权 C．政府生产公共物品 D．政府有效地控制市场结构 答案：C 5. 垄断在经济生活中存在着许多弊端，所以市场经济国家对垄断都要进行公共管制。政府对垄断进行公共管制的主要方式有 。 A．有效地控制市场结构，对趋于垄断的企业进行分拆 B．对关系到国计民生的垄断企业实行国有化 C．对垄断企业的产品价格进行管制 D．对相关企业进行合并和重组 E．制定反垄断法，对厂商的垄断行为进行法律约束 答案：ABCE 二、公共财政的内涵 1．满足社会公共需要是公共财政的职责 社会公共需要涵盖的范围较广，既包括行政、国防、文化教育、卫生保健和生态环境保护的需要，也包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资。从广义上讲，还包括为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策。为满足社会公共需要而确立的财政运行模式，在理论上亦被称之为“公共财政”。 二、公共财政的内涵 2．公共财政是与市场经济相