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会计规章制度 第一部分?总则 为了 二、?本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。? ?本制度适用公司全体员工。? 第二部分?借支管理规定及借支流程? ?借款管理规定?  一 ?出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。?  二 ?其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。?  三 ?各项借款金额超过000元应提前一天通知财务部备款。?  四 ?借款销规定：1?借款销时应以借款申请单为依据，报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销 五 ?借款未还不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。? ?借款流程?  一 ?借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、现金。?  二 ?审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。?  三 ?财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。? 第三部分?日常费用报销制度及流程? ?日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。? ?费用报销的一般规定?  一 ?报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名。?从外部取得的原始单据，除特殊行业，如铁路局、邮电局、事业单位等可以用行业专用的报销凭证或具有财政局章的行政事业单位统一收据以外，必须是正规发票，即: 必须有税务局监制章和收款单位发票专用章或财务专用章。门票必须要有税务局监制章,如没有，必须另开正式发票方可报销。发票项目必须填齐，即付款单位名称如：“济南玛尼商贸有限公司”、内容、金额、日期、开票人等。支付给个人的无法取得发票的特殊项目，可以填写 “领收单”，如：临时人员工资、劳务费等，但必须代扣个人所得税。领收单必须有部门负责人及领收人签字，同时附领收人身份证复印件。） 二 ?填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。?  三 ?按规定的审批程序报批。?  四 ?报销000元以上需提前一天通知财务部以便备款。? ?费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→?须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。? ?差旅费报销制度及流程。? （一）?费用标准: 五、电话费报销制度及流程?  一 ?费用标准? 1.?移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见。? 2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。?电话费报销额度如下： 岗位 额度 营业职 经理 200 主管 150 一般业务（督导） 100 支援职 主管 100 职员 100 二 报销流程? 1、?公司每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。? 2、?财务通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。? 3、?财务指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。? 4、?员工到财务出纳处签字领款（每月日）。? 5、?固定电话费由专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。? 交通费报销制度及流程?  一 ?费用标准： 1 员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车; 2 市内因公公交车费应保存相应车票报销。?  二 ?报销流程? 1.?员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。? 2.?审批:按日常费用审批程序审批。? 3.?员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。??办公费、低值易耗品等报销制度及流程? （一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公统一管理，集中购置,并指定专人负责。? （二）报销流程? 1．购置申请:?公司每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购申请单按