出纳工作规范[数1].docVIP

东莞市农村(社区)集体经济 组织出纳工作规范 第一章 总 则 第一条 为提高我市农村（社区）集体经济组织出纳工作水平，加强农村（社区）集体货币资金管理，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《东莞市农村集体资产管理实施办法》的有关规定，制定本规范。 第二条 本规范适用于我市农村（社区）集体经济组织（以下简称集体经济组织）的出纳工作。 第三条 各级农村集体资产管理部门要加强对集体经济组织出纳工作的管理和指导，通过业务培训、经验交流、监督检查等形式，促进出纳工作水平的提高。 第四条 各集体经济组织应当依据有关法律、法规和本规范的规定，加强和完善出纳工作，保证出纳工作依法有序进行。 岗位设置和人员管理 第一节 岗位设置 第五条 村级集体经济组织出纳岗位必须按照一村一出纳的原则设置。 第六条 组级集体经济组织出纳岗位设置可根据实际需要，采用一个村小组配备一名出纳或多个村小组配备一名联组出纳的方式。联组出纳方式，只在有多个经济业务量较少，距离相隔较近的村小组的情况下采用，且必须以能够维持每个村小组正常、规范的资金收支运作为前提。采用联组出纳方式，须由所在村（社区）上报镇区农村集体资产管理部门审批备案，镇区应对其采用联组出纳的可行性进行严格审核。 第七条 出纳的岗位设置应当专职化，村、组干部，包括两委干部和集体经济组织董事会成员，不得兼任集体经济组织的出纳。 第八条 集体经济组织任用出纳人员应实行回避制度。村（社区）两委的正职领导、负责财经的领导、会计员的直系亲属不得在本单位担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。 第九条 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 第十条 出纳人员的岗位职责包括: ?? （一）遵守《会计法》和有关制度规定，维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为； （二）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务;???? （三）严格审核收付款原始凭证，不合规定的原始凭证不予办理结算； （四）根据审核无误的原始凭证登记现金日记账和银行日记账； （五）确保库存现金和各种有价证券的安全与完整，保管好空白支票和有关印章； （六）自觉接受本单位领导、监事会、会计主管人员、会计和上级管理部门的业务监督。 第二节 出纳人员管理 第十一条 集体经济组织出纳人员业务上接受上级农村集体资产管理部门的指导和监督。 第十二条 为保证出纳工作质量，集体经济组织出纳人员应当具备下列基本条件： （一）道德品质良好，无违法犯罪记录； （二）为所任职镇区的常住居民； （三）具备中专或高中以上学历； （四）持有会计证； （五）懂基本电脑操作 第十三条 出纳人员应遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作质量。应遵守的职业道德是： （一）清正廉洁，坚持原则，无私无畏地维护财经纪律，正确处理好国家、集体和个人的利益关系； （二）热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求； （三）熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度； （四）按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行出纳工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整； （五）办理业务实事求是、客观公正； （六）尽己所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务； （七）严守本单位秘密，除法律、政策规定和单位领导同意外，不得私自向外界提供或泄露单位的会计信息。 第十四条 出纳人员下列合法的资金管理监督权应当受到保护： （一）参与本单位各项财务计划的编制和参加有关资产经营管理会议； （二）对本单位有关资金筹集、使用和财产保管等方面的工作提出建议； （三）向上级管理部门报告本组织的财务收支情况，反映财务管理方面的问题。 第十五条 集体经济组织和上级业务主管部门应定期对出纳人员的职责履行情况、职业道德遵守情况、业务水平等方面进行考核，考核结果应与出纳人员的工资报酬挂钩。 第三节 出纳工作交接 第十六条 出纳人员工作调动或因故辞职，必须将本人所管的出纳工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。 第十七条 出纳工作交接的内容包括：现金、有价证券、原始凭证、出纳账簿、有关的登记簿、支票簿、银行对帐单、保险柜密码和钥匙、其他会计资料。实行出纳电算化的单位，交接内容还包括：出纳软件、软件密码、存储数据的软盘或光碟等。 第十八条 为顺利交接，要做好交接的各项准备工作： （一）清理账目和其他资料。移交人要检查出纳帐簿及各种登记簿是否存在应记未记的事项；要清查整理好各种现金、有价证券、原始凭证、支票簿、银行对帐单等；有关文件资料要整理