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新企业所得税法练习题（八） 一、单项选择1、税务机关依法对关联交易做出纳税调整，需要补征税款的，应当（???）A 补征税款，并按照国务院规定加收利息???B补征税款????C补征税款，并处罚款D、补征税款，并加收滞纳金2、企业实施其他不具有（???）的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整???A 合理税收目的??B 合理经营目的???C合理商业目的???D??合理组织目的3、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，（???）A可以在计算应纳税所得额时扣除??B不得在计算应纳税所得额时扣除???C未超过同期银行贷款利率部分可以在计算应纳税所得额时扣除??D超过同期银行贷款利率部分不得在计算应纳税所得额时扣除4、由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于我国税率水平的国家 地区 的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，（???）A 仅就企业分配的利润征税??B 企业未分配的利润不征税??C 对全部利润征税???D上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入5、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权（??）A 依法核定其应纳税所得额??B 按税务机关掌握的价格核定 C 按可比企业利润进行调整??D依法进行罚款6、税务机关在进行关联业务调查时，哪些企业，应当按照规定提供相关资料（??）A 企业???B其关联方????C企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业????D??企业及其关联方7、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送（??）A 年度会计报表??B年度关联业务往来报告表??C 损益表??D 关联方年度审计报告8、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的（??），税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排A定价原则和计算方法 B 定价原则??C计算方法???D利润区间9、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（???）进行分摊A 独立企业原则???B 利润归属原则???C 最终受益者原则??D独立交易原则10、企业与其关联方之间的业务往来，不符合（??）而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整A 独立企业原则???B 利润归属原则???C 最终受益者原则??D独立交易原则11、我国税务机关转让定价反避税调整的最主要内容是：（??）a产品购销的转让定价行为???b劳务的转让定价行为????c融通资金的转让定价行为 d 无形资产转让和使用的转让定价行为????e 提供有形财产使用权的转让定价行为12、（???）是转让定价分析的基础，在此基础上才能选择正确的可比公司和可比交易a风险分析???b职能（功能）分析????c合同条款分析???d资产和劳务的特性分析e经济环境分析????f商务策略的分析13、结合功能和风险分析，一般而言，在同等条件下，以下关于利润水平高低的表述，哪一句是错误的（??）a全功能制造商的利润水平应高于其他制造商b来料加工制造商的利润水平应低于其他制造商c全功能制造商＞特许制造商＞合约制造商＞来料加工制造商d全功能制造商＞合约制造商＞特许制造商＞来料加工制造商14、一批发企业甲2002-2004年平均的销售利润率为5%，经过可比分析，共找到10个批发企业 3年平均的销售利润率分别为：4%，5%，5%，5．5%，6．5%，6．5%，7．5%，8%，9%，10%。（1）这10家批发企业的中位数是（????）A??5% b??5.5% c???6.5% d???7.5%（2）这10家批发企业的下四分位数是（????）A??5.13%???B???5% C???5.38%????D???5.5% 3 这10家批发企业的上四分位数是（??）A??7.63%???B???8.75%????C???8% D??7.88% 4 合理的销售利润率值域是（???）A??[5.13%,7.88%]???B??[4.5%,9.5%]???C??[5%,9%]???D [5.38%,7.63%]19、A是一家设在甲国的玩具公司，它在乙国和丙国有两个子公司。这两个子公司都使用母公司A研发的专有技术生产玩具娃娃。A在乙国的企业生产的产品销往甲国母公司A，而在丙国子公司生产的产品销往第三国的批发商。A公司使用资产利润率 ROA 来评价各个公司的业绩。A公司是一家资本密集型的企业，使用资产利润率指标来评价子公司的