会计规范化检查情况(发网络).docVIP

会计规范化检查情况 这次检查，提出的问题比较多，希望大家能够理解，有问题是正常的，没有问题是不可能的，有的单位这方面有问题，有的单位那方面比较欠缺，有的存在的问题多一些，有的存在的少一些，但大部分单位做的非常好，尽管如此，从整体上看，需要规范的东西还很多，距离我们要求的标准还存在着一定的差距，比如说：有对政策把握不准的现象、内部财务制度还有不完备、财务手续不全的现象、分类不够清晰的现象等等。具体问题包括以下几个方面： 一、原始凭证 1.自制原始凭证还存在问题：有的学校忘了盖章、表下面没有大写金额、没有领导签字、没有制表人。规格应该是A4纸或凭证纸。有个别单位存在着一定的随意性。另外不能借用用其他单位或作废的自制凭证。打个比方说：单位已经更改名称了，会计比较财迷，觉得扔了可惜，还把原来旧名称的自制凭证拿过来使用。 2.外来原始凭证基本上都符合要求，签字基本齐全，但有的用途写的不清楚或者不写。 3.签字存在用圆珠笔的现象，必须坚决杜绝。 4.个别外来原始凭证有擅自增加内容或者涂改的现象。 二、档案整理 1．统一要求：凭证装订时要有出纳报告单，凭证汇总表。 2.帐簿的使用登记表，要填写齐全，要加盖单位的公章，不能盖财务专用章，目录要写到最明细。 三、报表 基本上都能保证及时正确的报送，但个别单位对平时报表也有拖拉现象，如果没有特殊情况，一定要保证报表的及时准确报送。有特殊情况的，一定要提前通知。如果报送晚两次（我这里有记录）年底选先进一票否决。年终报表，大家都尽心尽力，都能按时完成。 出纳 1.个别学校存在月底结帐现金出现超库存的现象：在这里要重申一遍：库限应该是1000元，月底报表的现金余额不能超库限。 2.都能够做到日清月结，没发现有白条抵库的现象。 3.再次强调不能动用大额现金，有的单位还存在大额现金支付的现象，或者发票连号，单看每一张都没有超过1000，但合计起来已经是几千元不等。 4．出纳要每月按时编制银行存款余额调节表。 5．报销完毕，原始票据必须加盖现金付讫、银行付讫章。 五、账务处理方面 1.摘要不能过于简单，但是还要做到简明扼要。 2.冲帐时，要写“冲某年某月多少号凭证”，是当年的可以省略年份，订正时写“订正某年某月多少号凭证”，空间够用的最好把内容写出来，不能只写调帐两个字，这样时间久了，连你自己可能都不知道调的是什么内容了。 3.个别学校原始单据分类不清，把不是一个科目的原始单据集中放在一起，例如，把汽油、裙子；窗帘、锁头等放在一起。 4.帐务处理要收支两条线，预算内和财政返还款基本没问题，在上级补助收入这个科目，出现的问题比较多，有的单位把上级补助收入款，直接又从上级补助的借方列支了，一借一贷钱没了，应该是从事业支出—事业收入支出里列支。 5.提取绩效工资时，不能直接转入其他应付款里，应该先通过应付地方津贴补贴，然后再转入其他应付款里，待时发放。 6.固定资产—凡是够固定资产标准的，应该先通过资本性支出科目，然后马上转入固定资产帐。如果不够固定资产标准，绝对不能通过资本性支出科目核算，当年如果后期发现够固定资产标准的，应该从其他科目里先转入资本性支出科目，然后再转入固定资产，应该说当年自购的，资本性支出和固定资产的增加数应该是相对应的，大型修缮的—能进资产的，首先要通过资本性支出—大型修缮，等维修工程完工验收后，根据相关的验收单据入固定资产。大型修缮，如果当年未完工的，可以转入下年入资产。 7.专用材料---为体育教师购置的服装和体育用品、消防器材、办公室窗帘、化学生物物理等的实验仪器，学生、幼儿演出服装、（不是大批量购置的），还有不是大批量购置的儿童玩具---前提是不构成固定资产标准。 8.助学金---凡是和学生有关的训练补助、活动奖品、纪念品等等（幼儿园的就是和幼儿有关的）都归入此科目里核算。 9.差旅费—差率费出现的问题比较多，本市出差的车票有补助的进差旅费，没有补助的进交通费，到外地出差期间，没有住宿票的一律不准报销住宿费。 10.交通费---办公或活动用的租车费、教研车费、职工班车费（有镇拨专款的除外）、维护车辆、过路、过桥发生的费用等（需要注意的是：职工上下班自己租车发生的费用，不允许报销）。有几个学校租车费人人都有份，报销的全是一个标准，一看就知道有问题）。 11.招待费—招待费里不能有酒水、香烟等开支，填制招待费报销单据时，发票和招待地点要保持一致，要严格审查发票，不能出现假票。招待本单位职工或节假日职工聚餐不允许报销。招待费标准：部级干部90元、局级70元、处级60元、其他人员20元、陪餐人数最多不超过2-3人。 12.水费—很多单位都有桶装水开支，一律放在水费里。 13.义务教育阶段，教师的值班费、加班费、辅导费、电话补贴、午餐补贴、司机出车补助、教师工作餐，一律不能列支。根据津政办