上海财大会计学原理-第5章(账簿).ppt

会计学原理 第五章 账簿 20X8 凭证 号数 摘要 对应科目 借方 贷方 借 贷 余额 月 日 9 1 借 1 300 000 9 30 科目汇总表 1号 9.1—9.30 100 000 100 000 1 300 000 账户名称：银行存款 第 2 页 会计学原理 第五章 账簿 应贷科目 金额 总账页数 日至 日 收字 号 至 号 日至 日 收字 号至 号 日至 日 收字 号至 号 合计 借方 贷方 合计 财务主管： 记账： 审核： 填制： 汇总收款凭证 应借科目： 年 月 汇收第 号 会计学原理 第五章 账簿 应借科目 金额 总账页数 日至 日 付字 号 至 号 日至 日 付字 号至 号 日至 日 付字 号至 号 合计 借方 贷方 合计 财务主管： 记账： 审核： 填制： 汇总付款凭证 应贷科目： 年 月 汇付第 号 会计学原理 第五章 账簿 应借科目 金额 总账页数 日至 日 转字 号 至 号 日至 日 转字 号至 号 日至 日 转字 号至 号 合计 借方 贷方 合计 财务主管： 记账： 审核： 填制： 汇总转账凭证 应贷科目： 年 月 汇转第 号 会计学原理 第五章 账簿 多栏式明细分类账中关于“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“销售费用” “财务费用”、“营业外支出”等账户的常见格式： 年 凭证 摘要 借方（项目） 余额 月 日 字 号 xxx xxx xxx xxx 合计 XXX明细账 会计学原理 第五章 账簿 多栏式明细分类账中关于“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入” 等账户的常见格式： 年 凭证 摘要 贷方（项目） 余额 月 日 字 号 xxx xxx xxx xxx 合计 XXX明细账 会计学原理 第五章 账簿 多栏式明细分类账中关于“本年利润”、“利润分配”、“应缴税费—应缴增值税” 等账户的常见格式： 年 凭证 摘要 借方（项目） 贷方（项目） 借 贷 余额 月 日 字 号 … … 合计 … … 合计 XXX明细账 会计学原理 第五章 账簿 总分类账与明细分类账平行登记的要点： 1、同时期登记。指同一笔经济业务，在同一时期内，既要记入有关 的总账，又要登入其所属的相关明细账。不得漏记或重复记。 2、同方向登记。指对同一笔经济业务登记总账与登记明细账时的借 贷方向应该一致。 3、同金额登记。指当一笔经济业务记入一个总分类账的同时又记入 其所属的几个明细分类账时，则记入总账的金额应与记入几个明 细账的金额之和相等。 会计学原理 第五章 账簿 总分类账与明细分类账平行登记的结果： 1、总分类账的期初余额，应与其所属各明细分类账的期初余额之和相符。 2、总分类账的本期借方发生额额，应与其所属各明细分类账的本期借方 发生额之和相符。 3、总分类账的本期贷方发生额额，应与其所属各明细分类账的本期贷方 发生额之和相符。 4、总分类账的期末余额，应与其所属各明细分类账的期末余额之和相符。 会计学原理 第五章 账簿 常见记账差错类型： 1、重记分录：一笔会计分录或一笔分录借、贷中的某一方在分类账 上重复登记。 2、漏记分录：一笔会计分录或一笔分录借、贷中的某一方在分类账 上没有登记。 3、方向记错：将应记入借方的金额误记入贷方，或相反。 4、科目串户：将应记入某一会计科目的金额误记入另一会计科目