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财务管理辅导资料一 主 题：第一章 绪论 学习时间：2013年3月30日－4月7日 内 容： 第一章 绪论 我们这周主要学习第一章绪论的相关内容。希望通过下面的内容能使同学们加深对财务管理相关基本知识的理解。 褚时健经济违法违纪案例 案例背景： 这个案例主要讲述了作为一个工农出身的干部，褚时健凭着坚毅的性格、朴实的作风一步步成长发展起来，为卷烟厂做出了巨大的贡献。但在后期没能经受住荣誉和金钱的考验，开始逐步蜕变。走向了贪污腐败的道路的事件 褚时健案例是中国国有企业不完善，不科学管理制度下的一种体现，为什么他可以在早期凭着坚毅的性格、朴实的作风一步步把公司发展起来，反而到了晚年时期做出了巨大成绩之后，却没能经受住荣誉和金钱的考验？企业的管理制度有很大的问题，董事长权利太过于集中，却没有相应的监管部门，一个企业最高领导者有决策权，但是不可以同时兼顾经理，厂长，产烟，销售等环节，这样会导致越权指挥，内部的人力资源得不到充分利用，同时也会使领导者不能做出最正确的决策，专权很容易滋生贪污腐败，出纳和会计应该互相监督。董事长一人做了17年，这是不科学的，不利于新领导管理概念的形成，也容易造成专权 企业的股东会是最高权力机构，企业的董事会是企业的执行机构，监事会负责对董事会的监督，而现实中的股东会和监事会形同虚设，董事会几乎成了无人监管的最高权力机关，董事长更是一手遮天 褚时健最后误入歧途可以说是自身意志不坚定没有将坚毅的性格、朴实的作风坚持到底，但另一方面说他是中国现有国有企业管理制度下的牺牲品。 为了避免这一悲剧的再次发生，我们认为可以采取以下几个措施： （1）健全和完善国家工作人员财产申报制度 （2）制定明确的岗位说明，完善内部组织结构 （3）健全和完善国家工作人员收入申报制度 （4）健全和完善举报法律制度，制定一套有关领导干部廉洁自律的专门性制度 案例启示： 没有监督的权力容易导致腐败。采取切实有效措施，加强对权力的制约和监督，才能防患于未然，做到既保护国有资产不受损失很大程度上取决于他们自己的道德品质和自律意识。因此，完善制度，堵塞漏洞，强化对权力的制约和监督十分迫切。 企业资金筹措活动主要包括筹资量的确定、筹资渠道与方式的选择、筹资结构的优化和筹集资金的取得等。企业应当努力组织好筹资活动，， 企业投资活动主要包括投资项目的评估、投资方式的选择、投资组合的确定以及投资成果的形成等。企业应当努力组织好投资活动，降低投资风险，提高投资效益。 3. 资金耗费 企业生产经营过程中的消耗包括投入生产中材料资金的消耗、工资资金的消耗、设备资金的消耗以及其他资金的消耗。这些资金消耗综合表现为成本与费用。 4. 资金回收 资金回收主要指企业销售收入的取得，包括产品的售出、销售价格的确定、收入金额的计量、结算方式的选择以及销售收入的实现等。 5. 资金分配 企业在取得产品销售收入后，首先要弥补生产耗费，缴纳各种税收，其余部分为企业的营业利润。企业还要从经营中按计划向债权人还本付息。 （四）公司财务关系 1．企业与投资者（股东）之间的关系 企业与投资者（股东）之间的财务关系就是投资与收益的关系，从性质上看属于所有权关系。 2. 企业与债权人的关系 企业向债权人借款，两者形成委托代理关系，也存在道德风险和逆向选择问题。 3. 企业与税务机关的关系 企业与税务机关之间的财务关系表现为纳税和征税的关系。 4. 企业与内部单位的关系 企业内部各单位之间的财务关系是一种企业内部的资金结算关系。 （五）财务管理活动的基本内容 财务管理活动主要包括投资决策、筹资决策、股利决策三个方面。 1. 投资决策 投资决策就是为使企业在长时期内生存和发展，在充分估计影响企业长期发展的内外环境等各种因素的基础上，对企业长期投资做出的总体规划和部署。 投资决策的分类： 投资决策按其性质的不同，可划分为稳定性投资决策、扩张性投资决策、紧缩性投资决策和混合性投资决策。 投资决策的内容： 投资决策应包括：预测企业的投资规模；确定企业的投资结构；研究企业的投资环境；评价企业的投资方案；选择可行的投资方案等内容。 2. 筹资决策 企业筹资是企业根据生产经营、对外投资和调整资本结构等的需要，通过金融机构和金融市场，运用适当的方式获取所需资金的一种理财活动。 筹资决策的内容： 企业的筹资决策应包括：预测企业资金的需要量；规划企业资金的来源；研究企业可行的筹资方式；确定企业资本结构等内容。 3. 股利决策 股利分配是指对企业盈余的管理，企业产生利润后，拿出多少向股东分配，有多少用于留存收益。 股利决策的内容： 股利决策应包括：股利分配与内部融资的关系；股利政策及影响股利政策的因素；股利的支付程序；股利的支付形式等内容。 （六）财务管理目标 1．财务管理目标概述 财务管理的目标是企