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会计基础（计算分析题） 1、东大公司2011年8月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项，增值税率为17%）。 ⑴以现金300元支付职工医药费。 ⑵以现金900元购置办公用品。 ⑶计提本月固定资产折旧6 800元，其中车间固定资产应计提折旧4 500元，厂部固定资产应计提折旧2 300元。 ⑷以银行存款支付广告费24 000元。 ⑸向光辉工厂销售2#产品500件、单价100元，计50 000元，收到光辉工厂开出并承兑的3个月期商业承兑汇票58 500元，2#产品单位成本为80元，销售同时结转成本。 要求：根据上述资料⑴一⑸逐笔编制东大公司上述业务的会计分录。 [答案解析]：实务操作如下： 2、某企业2011年1月发生如下业务： ⑴公司从基本账户提取现金2 000元，以备日常使用。 ⑵收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值（该约定价值是公允的）为100 000元（假定不考虑增值税）。 ⑶采购材料，按合同规定向甲公司预付货款60 000元。 ⑷按规定分配给投资者2010年度利润120 000元，款项尚未支付， ⑸以银行存款10 000元偿还前欠某单位账款 要求：根据上述业务编制相关会计分录 [答案解析]：实务操作如下： 3、资料：甲公司2013年6月末部分账户资料如下（ 单位：元）： 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 2 600 银行存款 50 000 其他货币资金 6 000 应收账款 524 900 坏账准备 26 245 原材料 32 000 周转材料 3 000 生产成本 固定资产 1 410 000 累计折旧 282 000 要求：根据以上资料计算下列资产负债表项目的期末余额。 ⑴“货币资金”项目期末余额为（ ） ⑵“应收账款”项目期末余额为（ ） ⑶“固定资产”项目期末余额为（ ） ⑷“存货”项目期末余额为（ ） ⑸“流动资产合计”项目期末余额为（ ） [答案解析]：⑴58600；⑵498655；⑶1128000；⑷42000；⑸599255。 资产负债表中有些项目则应根据几个总账科目的余额计算填列，例如： ①“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额的合计数填列，即2800+50000+6000=58800； ②“应收账款”项目应当根据“应收账款”账户及“预收账款”账户所属明细账的期末借方余额合计减去“坏账准备”备抵总账账户中对应收账款计提的坏账准备后的金额填列，即524900-26245=498655； ③“固定资产”项目应当以“固定资产”账户余额减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”两个总账账户余额后的金额填列；即：固定资产项目期末余额=固定资产借方发生额-累计折旧贷方发生额=1410 000-282000=1128000； ④“存货”项目，应根据“材料采购”、“原材料”、“发出商品”、“库存商品”、“周转材料”、“生产成本”等科目期末余额合计，减去“存货跌价准备”等科目期末余额后的金额填列，即32000+3000+7000=42000； ⑤流动资产主要包括库存现金、银行存款、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等；即58800+498855+42000=599255。 4、浦发公司2010年12月31日总分类账户本期发生额和余额对照表（试算平衡表）如下： 总分类账户本期发生额和余额对照表（试算平衡表） 2010年12月31日 单位：元 要求：根据试算平衡的原理计算试算平衡表中项目⑴一⑸的金额（不要求列出计算过程）。 ⑴计算金额（146400） ⑵计算金额（166800） ⑶计算金额（102600） ⑷计算金额（94200） ⑸计算金额（384000） [答案解析]： ①根据等式“期末借方余额合计=期末贷方余额合计”， 则有4800+⑵+48000+96000+120000=216000+36000+18000+165600；故⑵=166800 ②根据等式“银行存款期初借方余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额=期末借方余额，96000+⑴－75600=⑵，故⑴=166800+75600－96000=146400 ③根据等式“期初借方余额合计=期初货方余额合计，可知⑸=384000 于是，7200+96000+60000+⑶+118200=384000，故⑶=102600 ④根据等式“应收账款期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末借方余额，可知⑶+⑷－100800=96000，因为⑶=102600，故⑷=94200 5、某企业2011年5月31日银行存款日记账余额238000元，银行