刘人豪在世界的中心呼唤爱.docVIP

1、某机床厂年6月销售机床10台，每台单价200 000元，另外每台收取包装费4 000元。当月企业购进钢材金额840 000元，增值税专用发票注明税款142 800元；购入燃料金额120 000元，增值税专用发票注明税款20 400元，本月发生运费5 000元，装卸费5 000元，取得普通发票，购入动力金额100 000元，增值税专用发票注明税款17 000元，水费6 000元，增值税专用发票注明税款360元。试计算该厂6份应纳增值税额。销项税额=[10×200 000+10×4 000÷（1+17%）]×17%=345 812(元) 进项税额=142 800+20 400+5 000×7%+17 000+360=180910(元) 应纳税额=345 812-180910=164 902(元)某玩具厂经税务机关认定为小规模纳税人，年4月份购入生产用原材料一批，购进金额2，000元，取得普通发票。生产玩具销售，取得销售收入额38，000元；该纳税人当月应缴纳增值税额是多少?、应纳增值税＝38 000÷（1+3%×3%＝1106.(元)视讯电器商场为增值税一般纳税人年3月份发生如下经济业务(1)销售特种空调取得含税销售收入177840元,同时提供安装服务收取安装费19890元.(2)销售电视机120台,每台含税零售单价为2223元.()购进热水器50台,不含税单价8OO元,货款已付；购进DVD播放机100台,不含税单价600元,货款已付.两项业务均已取得增值税专用发票.()当月该商场其他商品含税销售收入为163800元.已知:该商场上月未抵扣进项税额6110元；增值税适用税率为17%.要求:(1)计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应缴纳增值税税额.(2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?应纳增值税＝该商场提供空调安装服务、前进水泥厂为增值税的一般纳税人某年4月发生以下主要经营业务： (1)销售给一般纳税人散装水泥200吨，每吨不含税单价60元，收取运输装卸费360元； (2)销售给一般纳税人袋装水泥700吨，每吨不含税单价65元，收取装卸费840元； (3)将散装水泥45吨用于维修本厂职工浴池； (4)将散装水泥1000吨连续加工成水泥板，当月不含税销售额90000元； (5)当月购进设备一台，购进金额50000元，增值税专用发票注明税额8500元； (6)为生产水泥及水泥制品，当月购进各种原材料，燃料动力等外购项目的增值税专用发票上共注明增值税额8440元，上月末抵扣完的进项税额结转本期650元；计算该企业当月应纳的增值税、销项税额=[200×60+360÷（1+17%）]×17%+[700×65+ 840÷（1+17%）]×17%+(45×60)×17%+90000×17%=25708.36(元) 进项税额=8440+650+=17590(元) 应纳增值税=2570836-17590=8118.36(元)应纳税额=(8800+16000)×5%=1240(元) 某日用化工厂年10月份销售一批化妆品，取得销售额65 000元(含增值税销项税额)化妆品消费税适用税率为30%，计算该化工厂10月分应纳的消费税。应纳消费税=65 000÷(1+17%)×30%=16 666.67(元)、飞跃汽车轮胎厂某年8月接受“一汽”委托，加工特种轮胎一批。其中工程专用车轮胎30 000只，高速跑车轮胎2 000只；由“一汽”提供原材料价值为3 200 000元，收取加工费260 000元，代垫辅助材料费10 000元，查知无同类产品销售价格。该轮胎厂当月售出普通汽车轮胎120 000只，取得不含税销售收入2 000 000元，另收取优质费240 000元。(消费税税率为10%) 请计算：（1）代收代缴消费税额（2）当月应纳消费税额 代收代缴消费税 = (3 200 000+10 000+260 000)÷(1-10%)×10%=385 555.56(元) 该厂当月应纳消费税 =[2 000 000+240 000÷(1+17%)]×10%=220 512.82(元) 应纳消费税 =10×0.015+150×56%+200×36%+4×0.015+150÷100×4×56%-16×30% =1.5+84+72+0.06+3.36-4.8 =156.12(万元),从国外进口3辆某型号小轿车自用,该公司报关进口这批小轿车时,经报关地口岸海关的审查,确定关税计税价格为120000元/辆(人民币),关税税率为50%,消费税为5%,增值税税率为17%.请计算该公司应纳关税、消费税、增值税、车辆购置税 应纳关税税额=12×3 ×50%=18（万元） 组成计税价格= （36+18）/（1-5%）=5