气象部门财务核算中心业务流程的模式比较.docVIP

气象部门财务核算中心业务流程的模式比较 【摘 要】为贯彻财政部《会计改革与发展“十二五”规划纲要》，构建统一的会计相关信息平台，实现会计信息数出一门、资源共享的目标，中国气象局资产管理中心与用友公司合作开发了气象部门计财业务系统（省级版）。本文就该系统运行中的三种具体的业务流程模式进行了比较分析。 【关键词】计财业务系统；核算中心；业务流程 随着社会经济的发展，为了适应国家各项财政改革，推进计财业务系统建设，实现气象部门计财管理科学化、精细化，加强计财监督，强化资金安全风险控制，中国气象局资产中心在2012年即开始借助A++6.0财务平台着手试点气象部门计财业务系统，经过2013年6个省份的试点运行，现在中国气象局在全部门推广的气象部门计财业务（一期）省级版系统更为适应各省气象系统使用。 一、气象部门计财业务省级版系统及使用情况简介 1.系统的主要模块 根据中国气象局的统一部署，2015年1月1日，计财业务系统（一期）省级版在全国气象部门正式上线。目前上线使用的新系统主要包括预算指标管理、财务报销、出纳管理、账务处理四个系统，下面分别对这些系统的功能进行简要介绍。 预算指标管理系统包含预算指标的细化分解和预算调整两个部分，用以满足主管部门对预算指标的分解、调整和控制。 财务报销系统通过对网上报销业务的登记，实现本级及下属单位所有网上报销过程的审核、记账操作，单位领导或报销人员可以追踪查询到每一笔资金支出情况，达到对每笔资金使用全过程监控，有效防范财务风险。 出纳管理系统主要实现对银行账簿、现金账簿、零余额账簿的建立、登帐、自动生成各类账表，与账务管理系统有效衔接，自动生成记账凭证。实现出纳工作的电子化办公，提高工作效率。 账务处理系统主要是进行账务核算的模块，主要分为系统初始化、账务日常处理、年底处理、帐表输出查询四个部分。 报销模块与预算模块实现了数据衔接，业务人员进行借款或报销时，涉及到项目支出的，可选择相关项目，并实时反馈项目可用额度，实现资金支付申请事前受到预算额度的控制，并实时反馈预算执行情况。 2.计财业务系统的使用情况介绍 结合我省已使用的独立的出纳系统软件操作更方便、简捷、日记账更清晰的情况，并且避免了上述四个系统由于处于同一业务平台，数据来源统一，进行账账核对无意义的情形，目前我们选择使用了其中的预算指标管理、财务报销、账务处理三个系统。 安徽省气象局财务核算中心负责省局机关和直属事业单位、企业所有资金的会计核算，并对资金的使用、管理发挥监督职能，定期或不定期的分析各单位财务状况、资金运行中存在的问题，形成专项财务分析报告反馈给核算单位和计划财务管理部门。 在正式运行新系统前，我们的业务流程模式现状是：一个主办会计和一个出纳会计作为一组，承担数个核算单位的全部会计业务工作。这种模式的优点在于： 1.出纳会计和主办会计承担同样的核算单位会计业务，沟通便利，涉及国库集中支付业务不易出错，网银操作及时、方便、快捷，对账及时。 2.出纳会计承担记账凭证的审核工作，有利于业务水平的提高。 缺点在于： 1.有人员休假时业务流程中断，耽误工作； 2.工作量分配不易均衡。 借新计财业务系统（一期）省级版上线的契机，根据新系统对于角色岗位权限设置的要求，我们对兄弟省份的业务流程模式进行了调研。以下是我对调研中了解到的三种业务流程模式的比较： 二、现行的三种业务流程模式比较分析 1.会计科、出纳科分署办公模式 （1）模式内容介绍 分别设立会计科、出纳科，主办会计、出纳会计分署办公。这种模式中会计与出纳承担的工作如下表所示： 2.模式的优缺点分析 这种模式的优点在于： （1）会计人员、出纳人员分别集中在一起，便于工作交流、学习。 （2）无论会计人员和出纳人员暂时性休假，都可由B岗的会计人员和出纳人员临时替补，不致影响工作。 缺点是在这种模式中由于会计人员和出纳人员分署办公，造成： （1）凭证需要在不同的办公室之间传递，费时，易发生工作上推诿、扯皮的现象； （2）办理网银业务及网银办理公务卡还款时，会计人员与出纳人员无法方便的沟通、交流。由于需要凭证在处理时往返传递，造成这些在网上需要及时处理的业务的后续操作非常不便； （3）不便于会计人员和出纳人员及时、方便的对账。 （4）由于现在财务人员缺乏，所以这种模式下安排的专职稽核会计一般为两人，由两人稽核所有核算单位的凭证，业务量大，加之财务工作，时间节点要求非常严格，易使稽核流于形式，无法起到真正的稽核作用。 （5）报账员办理报销业务时，须在不同的办公室间穿梭。 2.出纳科和会计科合署办公模式 （1）模式内容介绍 它的前提是需要一个比较开阔的办公环境。也分别设立了会计科和出纳科，但所有会计人员和出纳人员均在同一个业务平面办公。具体模式是几名出纳会计全部坐在柜台前，后方是所有的会计人员，