工商内控答等案.docVIP

货币资金控制 案例一： 杰克和露丝两人都是单身，由于年龄已经不小了，每次回家过年都要经过父亲母亲、七姑八姨、左邻右舍的言语洗礼，遭受的各种刺激让他们觉得自己为什么过去要选择放弃治疗。为了响应号召，早日“脱光”，两人伸张了脖子，四处寻觅另一半。但是，看看自己身边，不是伪娘就是女汉子，要么就是正太和萝莉，接触前两类容易犯错，接触后两类容易犯法。于是，他们常叹老天为什么对自己这么无情。眼看时间流逝，两人都快修炼成“剩斗士”了，老天这时打了一个盹，让他们被同时招进了一家公司，分别担任会计和出纳。两人王八看绿豆——对上眼儿了，开始私下交往，感情发展大有“You jump，I jump”之势。 请问在这种情况下，公司存在什么样的风险？从货币资金的内部会计控制角度来看，公司应该怎么做，才能避免上述风险？ 存在风险：杰克和露丝分别担任公司会计和出纳，而会计和出纳属于不相容职务，两人可能利用特殊关系进行会计舞弊 改进：解聘一人或将一人调离财务部门A地去调研。于是，小明只身来到A地。尽管人生地不熟，但他谨记着XX工商大学会计学院XX老师的谆谆教诲，发挥个人专业特长，利用敏锐的职业嗅觉，在很短的时间内就对A地的消费市场有了一个系统地了解。他发现，当地人已经不再以拥有一车切糕作为身份和地位的象征，糕帅富正在逐渐失去年轻女性的青睐。取而代之的是，谁能端出一锅茶叶蛋，谁就能土豪到让别人争相认作朋友的地步。于是，小明向公司建议，公司应该利用A地丰富的鸡蛋资源，尽快开发生产茶叶蛋。他还指出，由于今后将在A地频繁开展业务活动，公司最好能够定期为其汇去一笔资金。 请问从货币资金的内部会计控制角度来看，公司应该怎么做，才能避免汇款行为所涉及的风险？ 1.公司可以设置独立业务部门对A地的鸡蛋业务进行管理，并在密切的监控。企业可以定期划款至该账户，但是必须制定账户的使用者和账户管理者，对该账户资金使用的授权审批、实际支付、会计记录工作要进行职务分离。 请问从货币资金的内部会计控制角度来看，公司存在哪些问题？ 1.董事长的直系亲属担任会计机构负责人 3.印章的借用未获得批准 4.出纳不应将支票交给会计保管 实物资产控制 案例一： A公司是一家专门生产小黄鸭玩具的企业。一天，生产部部长急匆匆地跑到总经理办公室，向总经理反映说，经过总经理签字同意的客户临时订单出了问题，仓库发现生产原料不足。总经理听后，马上叫来采购部部长。采购部部长一进办公室就开始抱怨说，最近客户经常临时加单，采购人员腿都快跑断了。生产部部长打趣说，春天万物复苏，你忙我忙，大家都忙，生命在于运动嘛。不料却被采购部部长当面吐槽，就是你不怎么动才快要了我的命。总经理眼看两部长快杠上了，连忙出面平息事态，他问采购部部长怎么解决眼前的问题？采购部部长说采购员小陈正在供应商那儿进货，可以让他多采购一些，应该能够满足这次生产需要。总经理说行，这事就交给小陈了。订单最终顺利完成，生产部门将入库单交给了仓库管理人员组织产品入库，自己也留了一份作存根。仓库对产品验收数量后入库。由于是临时订单，仓库之前没有预留产品的存放位置，只有看哪里有空位就放一点，但最终还是让所有的产品都顺利入库了。 请问公司在哪些地方还需要完善？ 1.应由生产部门制定采购计划，确定存货最佳经济采购批量 门审批 门将入库单、采购发票交给财务部门 确定需经生产部门的批准并做好记录 A公司。一天，销售部员工小李接到客户要求提供样品的电话。这时，小李正好路过仓库。于是和往常一样，在向仓库保管人员说明情况并承诺待会儿就提供出库单之后，小李径直走到专门存放样品的地点取了部分样品。之后，仓库保管人员在《仓库物品进出登记簿》上记录下样品领取的时间、物品名称、出库数量和领用人姓名。公司仓库中除了产成品以外还保存有生产小黄鸭的一种重要且昂贵的易挥发液态化学原料。由于目前订单非常之多，该原料出入库非常频繁，有时原料出库的时候正好碰上外购原料入库，仓库会像菜市场一样热闹。于是，仓库为减轻工作压力，与生产部门口头约定，生产部门将生产中剩余的原料存放于生产车间，不退回仓库，等下次生产时继续使用。公司目前使用的仓库是租用的，建于上世纪中期，小且老旧，被仓库员工戏称为冬天可以冻冰棍，夏天可以蒸桑拿。因此，公司准备自建一个仓库代替 现在的仓库，选址目前暂定于离公司厂区外大约800米的荒地，因为那里的土地出让金较便宜。 请问公司还需要做怎样的改进？ 1.向客户提供样品需得到有关部门的批准 2.仓储人员应在领用人员提供审批材料时允许其提货 3.仓库物品进出登记簿需要领用人员签字以明确责任4.领用存货后还需将产品出库单交给财务部门 5对于重要且昂贵的易挥发液态化学原料应单独存放 6生产部门将生产中剩余的原料存放于生产车间，不退回仓库，应和仓库书面约定。对于原料剩余数量等信息应做好