会计档案管理(3.0完整版)资料.docVIP

logo XXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX DEVELOPMNET CO.,LTD 编号： 会计档案管理 编 制 审 核 批 准 9月11日 范围 为了加强会计档案管理，规定，制定本。 ? 术语 会计档案 是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映经济业务的重要史料和证据。具体包括：会计凭证类：原始凭证，记账凭证、汇总凭证，其他会计凭证。会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账。财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料。编制会计档案保管清册。保管未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳员不得兼管会计档案。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。?? （2）会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照附表所期限执行。附表所列档案名称不相符的，可以比照类似档案的保管期限办理。 电子计算机，保存打印出的纸质会计档案。会计档案阅保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。会计档案阅①外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经公司总会计师及财务部经理批准后，方可办理借阅手续； ②本公司其他部门人员借阅会计档案时，应经财务部经理批准后，办理借阅手续；财务部会计人员因工作需要，借阅当年会计档案时，档案管理人员应作好登记备查，办理借阅手续； ③借阅人员应认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚； ④借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记，拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件； ⑤会计档案管理员要按期如数收回借出的会计档案，并办理注销借阅手续。 （2）会计档案的复制：一般情况下，不得进行会计档案复制，如有特殊情况，须经公司总会计师及财务部经理批准后，方可进行复制；会计档案的复制手续与会计档案借阅规定相同。 4.1.3会计档案的销毁保管期满的会计档案，可以按照以下程序销毁：由提出销毁意见，编制会计档案销毁列明销毁会计档案的名称起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。会计档案销毁。销毁会计档案时，应当由和共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告。保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。在项目建设期间的，其保管期满的会计档案不得销毁。因撤销、解散、破产或者其他原因而终止规定。???（2）公司在项目建设期间形成的会计档案，应当在办理竣工决算后移交给，并按规定办理交接手续。单位之间交接会计档案，交接双方应当办理会计档案交手续移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号，册数，起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容交接会计档案时，交接双应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后、交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者章。 会计档案销毁会计档案移交清册会计档案保管期限表序号 档案名称 保管期限 备?会计凭证类 1 原始凭证? 15年? 2 记账凭证 15年 3 汇总凭证 15年 二 会计账薄类 4 总账 15年 包括日记总账…? 5?? 明细账 15年 6? 日记账 15年 现金和银行存款日记账保管25年 7 固定资产卡片 固定资产报废清理后保管5年 8 辅助账簿? 15年 三 财务报告类? 包括各级主管部门汇总财务报告 9 月、季度财务报告 3年 包括文字分析 10 年度财务报告（决算） 永久 包括文字分析 四 其他类 11 会计移交清册? 15年 12? 会计档案保管清册 永久 13? 会计档案销毁清册? 永久 14? 银行余额调节表 5年 15? 银行对账单 5年 会计档案销毁会计档案移交清册 第 11 页 共 11 页 9-11