不動產及設備循環.docVIP

伍、循環：-10000 目　　　錄 一、 不動產及設備取得或增添作業之稽核：AF-10100 3 二、 不動產及設備維護作業之稽核：AF-10200 5 三、 不動產及設備保管及記錄作業之稽核：AF-10300 7 四、 不動產及設備異動或處分作業之稽核：AF-10400 9 不動產及設備取得或增添作業：-10100 編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 方 法 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 -10100 不動產及設備取得或增添作業之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 不 定 期 ： 每 至 少 查 核 乙 次 不動產及設備，。公開發行公司之取得或增添不動產及設備是否依相關程序符合「公開發行公司取得或處分資產處理準則」之規定。 受讓他人之不動產及設備，若對公司營運有重大影響者，是否依公司法第一百八十五條之規定經股東會同意行之。 ，或讓與全部或主要部份營業或財產，先報經主管機關核准。 期貨信託事業經營業務之場地及設備，是否符合訂定之場地及設備標準。資產。 資本支出與費用支出是否做適當劃分。 法令規章： 公司章程公司法第185條 期貨信託事業設置標準第條期貨信託事業管理規則第條、第條使用表單： 不動產及設備維護作業：AF-10200 編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 方 法 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 AF-10200 不動產及設備維護作業之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 不 定 期 ： 每 至 少 查 核 乙 次 不動產及設備是否依公司規定定期維修。 不動產及設備損壞時，是否依規定之作業程序辦理請修，並經權責主管核准。 會計人員對於資本化之維護費用，是否依稅法及一般公認會計原則判斷該維護費用是否應列入資產成本。投保金額是否合理，投保項目是否適合。 法令規章： 一般公認會計原則所得稅法財產管理辦法 使用表單： 請修單 不動產及設備保管及記錄作業：AF-10300 編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 方 法 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 AF-10300 不動產及設備保管及記錄作業之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 不 定 期 ： 每 至 少 查 核 乙 次 保管單位依自訂財產管理辦法妥善管理並定期維護不動產及設備會計人員收到各項不動產及設備新增、變更及除帳之證明文件時確認表單已權責主管核准。保管單位將財產歸類編號、標記及納入財產目錄。不動產及設備凡須提供保證、抵押、設定典權等情形者，是否經核決權限核准後始得執行。不動產及設備之相關帳務處理是否正確。會計設置不動產及設備明細表，以記錄其成本之增減變動。不動產及設備如供擔保或抵 質 押時，將相關交易加以揭露及入帳。處分不動產及設備之損益，列。不動產及設備不定期加以盤點並將結果呈權責主管核示。重大之不動產及設備盤盈虧是否確實追查原因並檢討之。。不動產及設備之分類、評價及揭露等帳務處理，依之規定辦理。法令規章： 使用表單： 買賣契約 估價單 發票 財產目錄 不動產及設備盤點計畫表 不動產及設備盤盈及盤虧報告 作業：AF-10400編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 方 法 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 AF-10400 不動產及設備處分作業之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 不 定 期 ： 每 至 少 查 核 乙 次 「資產異動單」權責主管。不動產及設備之處分由權責主管核准。。，或讓與全部或主要部營業或財產，先報經主管機關核准。。會計人員根據已處分之相關證明文件，立即更新。法令規章： 期貨信託事業管理規則第條財產管理辦法 一般公認會計原則 使用表單： 資產異動單 期貨信託事業內部稽核制度 伍、不動產及設備循環之稽核 1 5-4 101年月