浅析上市公司信息披露取办法.docVIP

浅析上市公司信息披露办法 企业上市意味着企业的管理和经营成果将接受社会的关注和监督，这是由上市企业股份社会化、分散化持有的特点所决定的。为了使上市公司更及时高效地履行信息披露义务，维护市场公平。国家制定了一系列法律法规来规范此类行为。《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》（以下简称办法）都对此做出了明确的界定。下面，本文将就有关条例做出解读： 一、信息披露义务人 发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员是上市公司信息披露义务人，他们负有向所有投资者公开披露信息的义务，并保证所披露的信息的真实、准确、完整、及时、公平。证券交易所肩负着对信息披露义务人的行为及其披露信息进行监督的职责。 信息披露办法规定信息披露义务人依法披露信息，应当将公告文稿和相关备查文件报送证券交易所登记，并在证监会指定的媒体发布。 同时，办法要求信息在公司网站及其他媒体发布的时间不得先于指定媒体；上市公司不得以新闻发布会或答记者问等任何形式代替法定应当履行的报告、公告义务；上市公司不得以定期报告形式代替突发重大事项的临时报告义务。同时，在内幕信息依法披露前，任何知情人不得公开或者泄露该信息，不得利用该信息进行内幕交易。 二、信息披露文件 信息披露文件主要包括招股说明书、募集说明书、上市公告书、定期报告和临时报告等。 （一）上市前信息披露文件 招股说明书（股票）、募集说明书（债券）和上市公告书可以归类为上市前信息披露文件。 此类文件的发布顺序如下： 1、招股说明书。公开发行证券的申请经中国证监会核准后，发行人应当在证券发行前公告招股说明书。招股说明书不仅要符合中国证监会的相关规定，还应当披露对投资者做出投资决策有重大影响的信息。 2、中国证监会受理申请文件后，发行人应当将招股说明书申报稿在中国证监会网站预先披露。是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票。重要事项，发行人应当向中国证监会书面说明，经中国证监会同意后，修改招股说明书或者作相应的补充公告。按照证券交易所的规定编制上市公告书，并经证券交易所审核同意后公告。发行人的董事、监事、高级管理人员，应当对招股说明书签署书面确认意见，保证所披露的信息真实、准确、完整。定期报告披露前出现业绩泄露，或者出现业绩传闻且公司证券及其衍生品种交易出现异常波动的，上市公司应当及时披露本报告期相关财务数据。上市公司预计经营业绩发生亏损或者发生大幅变动的，应当及时进行业绩预告。出具非标准审计报告的，上市公司董事会应当针对该审计意见涉及事项专项说明。投资者尚未得知时，上市公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响。上市公司应当制定信息披露事务管理制度经公司董事会审议通过，报注册地证监局和证券交易所备案。上市公司董事、监事、高级管理人员应当勤勉尽责，关注信息披露文件的编制情况，保证定期报告、临时报告在规定期限内披露，配合上市公司及其他信息披露义务人履行信息披露义务。上市公司定期报告的编制、审议、披露程序。经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应当及时编制定期报告草案，提请董事会审议；董事会秘书负责送达董事审阅；董事长负责召集和主持董事会会议审议定期报告；监事会负责审核董事会编制的定期报告；董事会秘书负责组织定期报告的披露工作。董事会秘书负责办理上市公司信息对外公布等相关事宜。除监事会公告外，上市公司披露的信息应当以董事会公告的形式发布。董事、监事、高级管理人员非经董事会书面授权，不得对外发布上市公司未披露信息。上市公司通过业绩说明会、分析师会议、路演、接受投资者调研等形式任何机构和个人就公司的经营情况、财务状况及其他事件提供内幕信息。监督监督划分为监督监督监督）群众监督A．监御史九条B．刺史六条 C．察吏六条D．《巡察条例》 2．元代的监察法规包括（ ACD ）等。 A. 《宪台格例》 B. 《监察御史失察法》 C. 《察司合察事理》 D. 《行台体察等例》 1．人民代表大会监督的范围包括(ABC ) A.对行政机关进行的监督B.对司法机关的监督 C.对本级人大常委会和下级人大及其常委会的监督 D.对本级及下级党委的监督 2.在各级人民代表大会闭会期间，各级人民代表大会常务委员会根据工作需要，选择专门事项听取行政机关、审判机关和检察机关的报告。这一监督方式的主要特点是（ABCD ） A.经常性 B.广泛性 C.针对性 D.及时性 3.对审判机关和检察机关的执法监督包括以下方（ABCD） A.对审判机关行使职权情况进行监督 B.对检察机关行使职权情况进行监督 C.对司法程序进行监督D.对具体案件进行监督 4.县级以上人民代表大会常务委员会受理公民和组织的（BCD ）是国家权力机关进行监督的重要方式之一。 A.上诉 B.申诉 C.控告 D