2009年注会财管》第6章练习.docVIP

第6章练习 一、单项选择题 1.存货的功能不包括（　）。A.防止停工待料B.降低进货成本C.维持均衡生产D.促进销售 2.采用随机模式控制现金持有量，计算现金返回线R的各项参数中不包括（　）。A.每次现金与有价证券转换时发生的固定转换成本B.现金存量的上限C.有价证券的日利息率D.预期每日现金余额变化的标准差 3.某企业若采用银行集中法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的300万元减至100万元。企业综合资金成本率为12%，因增设收款中心每年将增加相关费用12万元，则该企业分散收账收益净额为（　）万元。A.4B.8C.12D.24 4.大华公司2004年应收账款总额为1000万元，当年必要现金支付总额为800万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为600万元，则该公司2004年应收账款收现率为（　）。A.70%B.20%C.25%D.50% 5.根据“5C”系统原理，在确定信用标准时，应掌握客户能力方面的信息。下列各项中最能反映客户“能力”的是（　）。A.流动资产的数量、质量及流动负债的比例 B.获取现金流量的能力C.财务状况 D.获利能力 6.某公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（　）元。A.14000B.6500C.12000D.18500 二、多项选择题 1.下列说法正确的有（　）。A.一般来说，企业为满足交易动机而持有的现金余额，主要取决于企业销售水平 B.现金的持有成本是指企业因保留一定现金余额而增加的管理费用及丧失的投资收益C.企业对待风险的态度既影响用于预防动机的现金数额，也影响用于投机动机的现金数额 D.投机动机是企业确定现金余额时所需考虑的主要因素之一 2.按照随机模式，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有（　）。A.企业现金最高余额B.有价证券的日利息率C.每日的最低现金需要D.管理人员的风险承受倾向 3.下列说法不正确的有（　）。A.现金周转期的长短取决于存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期，在其他条件不变的情况下，应付账款周转期越长，则现金周转期越长B.现金浮游量是指企业账户上的现金余额与银行账户上所列示的存款余额之间的差额C.邮政信箱法缩短了支票邮寄及在企业的停留时间，但成本较高D.采用支票付款时，有可能合法地延期付款 4.某零件年需要量16200件，单价10元，日供应量60件，一次订货变动成本25元，单位储存变动成本1元/年。假设一年为360天，保险储备量为20件，则（　）。A.经济订货量为1800件B.送货期为40天 C.平均库存量为225件D.存货平均占用资金2450元 5.研究保险储备的目的，就是要找出合理的保险储备量，使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小。需要考虑（　）。A.单位缺货成本 B.单位储存变动成本 C.交货期 D.存货年需求量 6.关于确定最佳现金持有量的方法，下列说法正确的有（　）。A.随机模式建立在企业的现金未来需求总量和收支可预测的前提下，因此，预测结果比较保守B.在存货模式和成本分析模式中均考虑了机会成本C.存货模式的缺点主要是假定现金的流出量稳定不变D.在存货模式下，在现金成本构成的图上，可以将现金的交易成本与现金的短缺成本合并为同一条曲线 三、计算题 1.金星公司是电脑经销商，预计今年需求量为3600台，平均购进单价为3000元，平均每日供货量100台，每日销售量为10台（一年按360天计算），单位缺货成本为100元。与订货和储存有关的成本资料预计如下：（1）采购部门全年办公费为100000元，平均每次差旅费为800元，每次装卸费为200元；（2）仓库职工的工资每月2000元，仓库年折旧40000元，每台电脑平均占用资金1500元，银行存款利息率为4%，平均每台电脑的破损损失为80元，每台电脑的保险费用为60元；（3）从发出订单到第一批货物运到需要的时间有五种可能，分别是8天（概率10%），9天（概率20%），10天（概率40%），11天（概率20%），12天（概率10%）。要求：（1）计算经济订货批量、送货期和订货次数；（2）确定合理的保险储备量和再订货点；（3）计算今年与批量相关的存货总成本；（4）计算今年与储备存货相关的总成本（单位：万元）。 2.C公司生产和销售甲、乙两种产品。如果明年的信用政策为“2/15，n/30”，估计有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣，应收账款周转天数为24天，收账费用为5万元，坏账损失10万元。预计甲产品销售量为5万件，单价120